目錄：

一、新三板上市的具體要求

二、企業(yè)掛牌新三板的準(zhǔn)備、申請及登記流程

三、財務(wù)盡職調(diào)查需要資料清單：

(一)公司的歷史沿革和基本情況

(二)關(guān)于公司的主要財產(chǎn)

(三)財務(wù)資料

(四)關(guān)于公司的或有風(fēng)險

1.擔(dān)保

2.保險

3.貸款信息卡詳式內(nèi)容明細(xì)，其內(nèi)容包括票據(jù)、對外擔(dān)保等信息

4.訴訟、仲裁或行政處罰的文件

(五)關(guān)于公司稅務(wù)方面的文件

(六)有關(guān)公司的內(nèi)部一般人事政策及勞資文件

(七)關(guān)于公司的關(guān)企業(yè)及關(guān)聯(lián)交易

(八)其他有關(guān)附注

(九)企業(yè)經(jīng)營面臨主要問題

1、新三板上市的具體要求

（一）依法設(shè)立且存續(xù)滿兩年。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)時間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計算。

1.公司依據(jù)《公司法》等法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定向公司登記機關(guān)申請登記，并已取得《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。申報掛牌時，要依法存續(xù)，經(jīng)過年檢程序。

（1）公司設(shè)立的主體、程序合法、合規(guī)；

（2）公司股東的出資合法、合規(guī)，出資方式及比例應(yīng)符合《公司法》相關(guān)規(guī)定。以知識產(chǎn)權(quán)作為出資在實務(wù)操作中應(yīng)注意以下幾個問題：

a、出資的無形資產(chǎn)所有權(quán)問題，是否為職務(wù)發(fā)明；

b、出資（財產(chǎn)轉(zhuǎn)移過戶）的程序是否合法有效；

c、出資的比例是否符合設(shè)立時《公司法》的規(guī)定。2006年新《公司法》修訂后，無形資產(chǎn)的比例可以達(dá)到注冊資本的70%；

d、出資資產(chǎn)的評估報告是否適當(dāng)，評估價值是否真實合理；

e、無形資產(chǎn)與公司業(yè)務(wù)是否緊密相連，是否后續(xù)對公司業(yè)績做出貢獻(xiàn)；

f、無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)是否明晰，是否存在潛在法律糾紛。

2.存續(xù)兩年是指存續(xù)兩個完整的會計年度，即1月1日起至12月31日止。

（二）業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力

1.公司能夠明確、具體地闡述其經(jīng)營的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品或服務(wù)、用途及其商業(yè)模式等信息。

2.公司可同時經(jīng)營一種或多種業(yè)務(wù)，每種業(yè)務(wù)應(yīng)具有相應(yīng)的關(guān)鍵資源要素，該要素組成應(yīng)具有投入、處理和產(chǎn)出能力，能夠與商業(yè)合同、收入或成本費用等相匹配。公司業(yè)務(wù)須遵守法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，符合國家產(chǎn)業(yè)政策以及環(huán)保、質(zhì)量、安全等要求。

3.持續(xù)經(jīng)營能力，是指公司基于報告期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，在可預(yù)見的將來，有能力按照既定目標(biāo)持續(xù)經(jīng)營下去。

（1）公司業(yè)務(wù)在報告期內(nèi)應(yīng)有持續(xù)的營運記錄，不應(yīng)僅存在偶發(fā)性交易或事項。營運記錄包括現(xiàn)金流量、營業(yè)收入、交易客戶、研發(fā)費用支出等。

（2）公司應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（附錄1）的規(guī)定編制并披露報告期內(nèi)的財務(wù)報表，公司不存在《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1324號——持續(xù)經(jīng)營》（附錄2）中列舉的影響其持續(xù)經(jīng)營能力的相關(guān)事項，并由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所出具標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的審計報告。

（三）公司治理機制健全，合法規(guī)范經(jīng)營

1.公司依法建立“三會一層”，并按照《公司法》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《非上市公眾公司監(jiān)管指引第3號—章程必備條款》（附錄3）等規(guī)定建立公司治理制度。

2.公司及其控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員須依法開展經(jīng)營活動，經(jīng)營行為合法、合規(guī)，不存在重大違法違規(guī)行為。

3.公司報告期內(nèi)不應(yīng)存在股東包括控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)或其他資源的情形。

4.公司應(yīng)設(shè)有獨立財務(wù)部門進(jìn)行獨立的財務(wù)會計核算，相關(guān)會計政策能如實反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

5.公司和控股股東、實際控制人之間不能有同業(yè)競爭。

（四）股權(quán)明晰，股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)

1.公司的股權(quán)結(jié)構(gòu)清晰，權(quán)屬分明，真實確定，合法合規(guī)，股東特別是控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)股東或?qū)嶋H支配的股東持有公司的股份不存在權(quán)屬爭議或潛在糾紛。

2.公司的股票發(fā)行和轉(zhuǎn)讓依法履行必要內(nèi)部決議、外部審批（如有）程序，股票轉(zhuǎn)讓須符合限售的規(guī)定。

3.在區(qū)域股權(quán)市場及其他交易市場進(jìn)行權(quán)益轉(zhuǎn)讓的公司，申請股票在全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌前的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓等行為應(yīng)合法合規(guī)。

4.公司的控股子公司或納入合并報表的其他企業(yè)的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為需符合本指引的規(guī)定。

（五）主辦券商推薦并持續(xù)督導(dǎo)

新的掛牌規(guī)則將中介機構(gòu)的作用提到一個非常高的位置上，包括：

1.一定期限內(nèi)無主辦券商為掛牌公司續(xù)督導(dǎo)，則將會做出終止掛牌的處理。

2.公司須經(jīng)主辦券商推薦，雙方簽署了《推薦掛牌并持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議》。

3.主辦券商應(yīng)完成盡職調(diào)查和內(nèi)核程序，對公司是否符合掛牌條件發(fā)表獨立意見，并出具推薦報告。其中盡職調(diào)查包括三個方面：法律，財務(wù)和行業(yè)。

（1）法律盡職調(diào)查包括公司治理和合法合規(guī)兩個方面，其中公司治理應(yīng)包括的內(nèi)容有：公司治理機制的建立及執(zhí)行、股東出資、獨立性、同業(yè)競爭、對外擔(dān)保及關(guān)聯(lián)交易等的決策及執(zhí)行等。合法合規(guī)方面應(yīng)包括的內(nèi)容有：公司設(shè)立及續(xù)存、股權(quán)變動情況、主要財產(chǎn)合法性、重大債務(wù)、納稅情況、重大訴訟、仲裁及違法違規(guī)情況等。

（2）財務(wù)盡職調(diào)查包括財務(wù)風(fēng)險和會計政策兩個方面，其中財務(wù)風(fēng)險應(yīng)包括的內(nèi)容有：主要財務(wù)指標(biāo)、應(yīng)收款、存貨、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易、收入成本費用的配比、非經(jīng)常性損益、審計意見等。會計政策應(yīng)包括的內(nèi)容有：資產(chǎn)減值、投資、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、收入確定、各項費用的合理性等。

（3）業(yè)務(wù)技術(shù)盡職調(diào)查應(yīng)包括的內(nèi)容有：主要業(yè)務(wù)、經(jīng)營模式、發(fā)展目標(biāo)、所屬行業(yè)及其市場競爭情況、主要客戶及供應(yīng)商。技術(shù)優(yōu)勢及研發(fā)能力等。

4.券商的對掛牌企業(yè)的要求不同。

（1）“新三板”報價券商主要有：申銀萬國、齊魯證券、大通證券、國盛證券和東北證券等。新三板市場的掛牌企業(yè)在證券業(yè)協(xié)會備案后，可以通過定向增資實現(xiàn)企業(yè)的融資需求。

（2）不同券商的對掛牌企業(yè)的特殊要求：

注：券商對掛牌企業(yè)的要求可能會根據(jù)券商自身的業(yè)務(wù)等做調(diào)整，所以需再與券商作進(jìn)一步聯(lián)系。

（六）全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司要求的其他條件

1.掛牌公司由全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司審查、證監(jiān)會核準(zhǔn) 。

原規(guī)則的掛牌企業(yè)的審查權(quán)由證券業(yè)協(xié)會行使。新規(guī)則規(guī)定企業(yè)掛牌新三板實行兩級核查，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司負(fù)責(zé)對掛牌申請文件進(jìn)行審查并出具是否同意掛牌的審查意見。申請掛牌公司取得全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司同意掛牌的審查意見后由中國證監(jiān)會核準(zhǔn)文件。

2.關(guān)注公司可持續(xù)發(fā)展性，強調(diào)公司治理完善 。

(1)將對公司未來2年的規(guī)劃，變?yōu)榱酥虚L期發(fā)展目標(biāo)；

(2)在“三會”的調(diào)查中增加了投資者關(guān)系管理制度及糾紛解決機制；

(3)增加了董事會對公司治理機制的討論評估，以適當(dāng)保護(hù)股東利益，保證股東充分行使知情權(quán)、參與權(quán)、質(zhì)詢權(quán)和表決權(quán)等權(quán)利；

(4)在公司治理機制執(zhí)行中，增加調(diào)查董事會是否參與了公司戰(zhàn)略目標(biāo)的制訂、公司是否建立了表決權(quán)回避制度以及職工代表監(jiān)事履行職責(zé)的情況。

 

2企業(yè)掛牌新三板的準(zhǔn)備、申請及登記流程如下

（一）企業(yè)進(jìn)行股份制改制，改制具體流程為

與券商簽訂財務(wù)顧問協(xié)議書，確定會計師、律師以及資產(chǎn)評估機構(gòu)；

各中介機構(gòu)對公司進(jìn)行盡職調(diào)查,同時準(zhǔn)備下階段相關(guān)報告的出具，中介機構(gòu)針對盡職調(diào)查事項確定整體規(guī)范及改制方案，并協(xié)助公司處理各項對改制工作有影響的事項；

完成股份公司名稱預(yù)核準(zhǔn)及企業(yè)股權(quán)整合變更事宜；

證券資產(chǎn)評估機構(gòu)對各整合公司所需評估資產(chǎn)出具資產(chǎn)評估報告，會計師出具改制審計報告并出具改制驗資報告，律師完成股份公司創(chuàng)立大會的相關(guān)法律文件及“三會”議事規(guī)則等，核查擬任董監(jiān)高的任職資格，律師及券商對股份公司章程、三會議事規(guī)則進(jìn)行講解，幫助公司股東及高管知悉股份公司治理要求；

召開股份公司創(chuàng)立大會（暨股份公司第一次股東大會），選舉股份公司第一屆董事、監(jiān)事，審議通過申請公司股份在代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌的議案；召開股份公司第一屆董事會第一次會議和第一屆監(jiān)事會第一次會議，選舉董事長、監(jiān)事會主席，任命總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)以及董事會秘書等高管人員；

1.向當(dāng)?shù)毓ど叹痔峤还煞莨咀兏怯涃Y料，取得股份公司營業(yè)執(zhí)照；

2.與主辦券商簽訂推薦掛牌并持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議，按規(guī)定編制申請文件，并向全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司（簡稱“系統(tǒng)”）申報；

3.系統(tǒng)審查并出具意見是否同意；

4.證監(jiān)會核準(zhǔn)；

5.與系統(tǒng)簽署掛牌協(xié)議，與中國證券登記結(jié)算有限公司簽訂登記協(xié)議等，辦理股票集中登記；

6.辦理掛牌手續(xù)。

（二）新三板上市的流程

1.首先確認(rèn)上市，提交新三板上市申請；

2.與券商達(dá)成合作，主辦券商應(yīng)與所推薦掛牌公司簽訂持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議（具體見附錄挖貝新三板研究院《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)持續(xù)督導(dǎo)協(xié)議書》模板）；

3.將公司的改制提案提交至券商；

4.跟券商協(xié)商價格，主辦券商會根據(jù)對應(yīng)公司報價；

5.券商進(jìn)行審核，包括對公司資質(zhì)的審核，上市條件的審核；

6.券商會提交到中國證券協(xié)會進(jìn)行審核；

7.審核通過，完成上市。

（三）新三板上市需要提交的文件

依據(jù)附錄4文件《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌申請文件目錄》，企業(yè)申請掛牌需要提交的文件包括：

1.要求披露的文件：

（1）公開轉(zhuǎn)讓說明書（內(nèi)容包括公司基本情況、公司業(yè)務(wù)、公司治理、公司財務(wù)、有關(guān)聲明和附件，具體內(nèi)容見挖貝新三板研究院附錄4文件《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓說明書內(nèi)容與格式指引》）；

（2）財務(wù)報表及審計報告；

（3）法律意見書;

（4）公司章程；

（5）主辦券商推薦報告；

（6）定向發(fā)行情況報告書（如有）。

2.不要求披露的文件：

（1）申請掛牌公司相關(guān)文件，包括：企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、股東名冊及股東身份證明文件等文件；

（2）主辦券商相關(guān)文件，包括：主辦券商與申請掛牌公司簽訂的推薦掛牌并儲蓄督導(dǎo)協(xié)議、盡職調(diào)查報告、內(nèi)核意見等文件。

（四）新三板上市成功案例

1.上海華宿電氣股份有限公司（以下簡稱“華宿電氣”）

（1）華宿電氣就關(guān)于在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股份報價轉(zhuǎn)讓掛牌事宜向申銀萬國證券股份有限公司（以下簡稱“申銀萬國”）提交了申請

（2）申銀萬國成立了推薦華宿電氣掛牌報價轉(zhuǎn)讓的項目小組，該小組根據(jù)《主辦報價券商盡職調(diào)查工作指引》的要求，對華宿電氣的財務(wù)、法律、業(yè)務(wù)技術(shù)進(jìn)行盡職調(diào)查，出具了《華宿電氣股份有限公司股份報價轉(zhuǎn)讓盡職調(diào)查報告》；

（3）公司的掛牌轉(zhuǎn)讓項目內(nèi)核小組對上述盡職調(diào)查報告進(jìn)行審閱，并對盡職調(diào)查工作底稿進(jìn)行抽查核實；

（4）根據(jù)《股份進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)報價的轉(zhuǎn)讓信息披露規(guī)則》，華宿電氣制作了《股份報價轉(zhuǎn)讓說明書》，掛牌前擬披露的信息基本符合信息披露規(guī)則的要求；

（5）華宿電氣成立于2008年，設(shè)立已滿兩年，公司主營業(yè)務(wù)為電氣防火產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售和服務(wù)，公司業(yè)務(wù)明確，且在所在領(lǐng)域以及積累了豐富的經(jīng)驗。在審計報告中，公司的主營業(yè)務(wù)收入穩(wěn)步增長，保持了連續(xù)盈利的良好記錄。華宿電氣成立以來，建立了股東大會、董事會、監(jiān)事會、總經(jīng)理等法人治理機構(gòu)，股權(quán)明晰，運作基本規(guī)范。綜上所述，華宿電氣符合新三板掛牌的條件，內(nèi)核審核的意見為同意推薦華宿電氣本次在代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報價轉(zhuǎn)讓；

（6）申銀萬國將華宿電氣的上市申請?zhí)峤坏街袊C券協(xié)會進(jìn)行審核，審核通過，完成上市。

 

2.典型案例比較

（單位：元）

由上表分析可得，新的“新三板”對于的企業(yè)的要求大大降低，沒有具體的財務(wù)指標(biāo)（券商為了上市的成功率會可能提出一些具體的財務(wù)指標(biāo)），對于目標(biāo)公司的財務(wù)指標(biāo)，只要符合“業(yè)務(wù)明確，具有持續(xù)經(jīng)營能力”就可以去申請掛牌。

（五）其他資料

1.“新三板”企業(yè)掛牌后還須持續(xù)開展的工作：1、持續(xù)信息披露，包括臨時公告和年報(經(jīng)審計)；2、接受主辦報價券商的監(jiān)管，接受公眾投資者的咨詢。

2.新三板上市的有關(guān)法律法規(guī)。挖貝新三板研究院 包括：全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務(wù)規(guī)則（試行）》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)指引》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定和細(xì)則》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)過渡期交易結(jié)算暫行辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責(zé)任公司有關(guān)收費事宜》。

3.主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板和新三板（“新的”新三板）運行機制的比較。

3財務(wù)盡職調(diào)查需要資料清單

(一) 公司的歷史沿革和基本情況

1.公司設(shè)立和歷次變更的驗資報告、可行性研究報告、批準(zhǔn)證書和企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、公司章程；

2.稅務(wù)登記證；

3.公司最近兩年的稅務(wù)審核報告；

4.公司的合資/投資合同和章程；

5.公司通過或獲得的各項認(rèn)證證書；

6.公司組織結(jié)構(gòu)圖(到每個具體崗位)和一般崗位職責(zé)說明；

7.董事會結(jié)構(gòu)和股東基本情況和股權(quán)結(jié)構(gòu)圖；

8.董事會、股東會和管理層會議紀(jì)要和決議（公司成立以來－目前為止）；

9.主要會計政策（特別是銷售收入和成本的核算方法）、會計流程或程序的手冊(特別是董事會對主要管理者的職能授權(quán)范圍)；

10.重要內(nèi)部控制循環(huán)的流程圖和制度，包括：銷售與收款、采購與付款、生產(chǎn)、倉儲、投資（包括固定資產(chǎn)）；

11.借款合同；

12.公司最近三年主要的重大供貨、銷貨合同，包括融資租賃合同；

13.涉及行政批文（如環(huán)保評估報告、進(jìn)出口資質(zhì)證明、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)證書、外匯管制等）。

 

(二) 關(guān)于公司的主要財產(chǎn)

1.土地使用權(quán)證、土地出讓合同、房地產(chǎn)權(quán)證；

2.租賃土地、房屋等經(jīng)營所需的資產(chǎn)的租賃協(xié)議；

3.公司擁有的機動車輛行駛證；

4.公司的無形資產(chǎn)，包括專利、專業(yè)技術(shù)、商標(biāo)等證書；

5.賬面主要資產(chǎn)清單，包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。

(三) 財務(wù)資料

除提供最近兩年審計報告外，其他還需提供的資料：

1.2013年末、2014年末、2015年到目前為止銀行帳戶的對賬單，余額調(diào)節(jié)表、并說明是否存在質(zhì)押、凍結(jié)清況?；緫糸_戶信息查詢；

2.2013年末、2014年末、2015年到目前為止債權(quán)債務(wù)的清單，包括款項性質(zhì)、金額、帳齡分析；

3.主營業(yè)務(wù)收入成本各期間情況表（2013、2014年度及2014年度至目前為止）；

4.主要產(chǎn)品的毛利分析，包括售價、單位成本的變動（2013年度、2014年度及2014年度至目前為止）；

5.期末借款明細(xì)，包括銀行和其他機構(gòu)借款，借款金額、期限、利率；

6.最近一個會計期科目明細(xì)表、應(yīng)收應(yīng)付往來明細(xì)表以及收入流水賬。

(四) 關(guān)于公司的或有風(fēng)險

（一）擔(dān)保

(1)保證

a、公司為其他人對外提供保證的情況說明，包括保證的金額、債務(wù)人（被保證人）名稱、債權(quán)人名稱、債務(wù)人（被保證人）履行債務(wù)情況；

b、公司銷售產(chǎn)品的保證條款、產(chǎn)品責(zé)任條款及其他或有責(zé)任（如有）；

c、保證合同、保證協(xié)議或其他保證文件。

(2)抵押

a、公司以財產(chǎn)為自身債務(wù)或其他人債務(wù)提供抵押的情況說明，包括抵押的財產(chǎn)、抵押權(quán)人名稱、債務(wù)人名稱、債務(wù)金額、抵押權(quán)行使的條件和期限；

b、抵押合同、抵押協(xié)議或其他抵押文件；

c、在抵押登記主管機關(guān)辦理抵押登記的全部文件。

(3)質(zhì)押

a、公司以動產(chǎn)或權(quán)利為自身債務(wù)或其他人債務(wù)提供質(zhì)押的情況說明，包括質(zhì)押的動產(chǎn)和權(quán)利、質(zhì)權(quán)人名稱、債務(wù)人名稱、債務(wù)金額、質(zhì)押權(quán)行使的條件和期限；

b、公司股東是否存在質(zhì)押其擁有的公司股權(quán)；

c、質(zhì)押合同、質(zhì)押協(xié)議或其他質(zhì)押文件；

d、在質(zhì)押登記主管機關(guān)辦理質(zhì)押登記的全部文件；

(4)其他具有擔(dān)保性質(zhì)的安排或交易。

（二）保險

（1）自有房屋、車輛及其他設(shè)備；

（2）庫存中商品車及配件。

（三）貸款信息卡詳式內(nèi)容明細(xì)，其內(nèi)容包括票據(jù)、對外擔(dān)保等信息。

（四）訴訟、仲裁或行政處罰的文件

1.公司尚未了結(jié)的重大訴訟、仲裁文件，包括但不限于立案通知書、應(yīng)訴通知書、起訴狀或仲裁申請書、答辯狀、上訴狀、代理詞、判決書、裁定書或裁決書、申請執(zhí)行書等；

2.公司涉及的行政處罰決定、行政復(fù)議申請書；

3.公司存在潛在糾紛的重大合同及合同當(dāng)事人的往來文件（包括催款通知或要求履行擔(dān)保的聲明）。

(五）關(guān)于公司稅務(wù)方面的文件

1.公司執(zhí)行的各項稅費的標(biāo)準(zhǔn)，包括所執(zhí)行的稅種、稅基、稅率的情況說明；

2.公司享受的各項稅費優(yōu)惠和其他各種形式的財政補貼的情況說明及有關(guān)批準(zhǔn)文件；

3.公司最近三年增值稅、所得稅以及其他適用的稅種及其附加費的納稅申報表和稅收繳款書等證明文件；

4.公司最近三年享受的稅務(wù)優(yōu)惠、退回的具體金額；

5.公司所處轄區(qū)內(nèi)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局以及直屬的稅收分局征收處對公司

納稅的證明文件；

6.公司最近三年被稅務(wù)部門處罰的相關(guān)文件（若有）。

(六) 有關(guān)公司的內(nèi)部一般人事政策及勞資文件

1.公司員工薪資福利政策和最近三年的支付標(biāo)準(zhǔn)情況；

2.股權(quán)激勵計劃（如有）；

3.管理架構(gòu)（部門及人員）、董事及高級管理人員的簡歷、酬薪及獎勵安排、員工的工資及整體薪酬結(jié)構(gòu)、員工招聘及培訓(xùn)情況、退休金安排。

(七) 關(guān)于公司的關(guān)企業(yè)及關(guān)聯(lián)交易

1.公司的關(guān)聯(lián)方清單，包括關(guān)聯(lián)方名稱、與公司的關(guān)聯(lián)關(guān)系；

2.關(guān)聯(lián)交易清單，公司與控股股東（公司）及其股東、子公司、控股公司簽訂的合同、協(xié)議；

3.公司與關(guān)聯(lián)方2013年至2014年(2014年至今)關(guān)聯(lián)交易明細(xì)內(nèi)容, 包括銷售和采購及往來明細(xì)。

(八) 其他有關(guān)附注

1.公司股東、董事及主要管理者是否有違規(guī)情況

2.公司有無重大違法經(jīng)營情況

3.上級部門對公司重大影響事宜。

(九) 企業(yè)經(jīng)營面臨主要問題

1.困難或積極因素。

2.應(yīng)對措施。