挖貝網(wǎng) 2月2日消息，北交所在審企業(yè)勝軟科技（833339）于1月30日披露了第三輪問詢的回復(fù)，其中收入確認(rèn)相關(guān)問題被連問三輪。

在首輪問詢中，北交所要求企業(yè)列表說明各期軟件開發(fā)及服務(wù)前十大項(xiàng)目、系統(tǒng)集成及服務(wù)前五大項(xiàng)目的具體情況，包括客戶名稱、項(xiàng)目名稱、合同金額、中標(biāo)時(shí)間等，分析合同約定與項(xiàng)目執(zhí)行是否存在明顯差異、驗(yàn)收日期與合同約定完成日期是否存在顯著差異，是否存在通過人為調(diào)節(jié)訂單簽署時(shí)間、執(zhí)行期間、驗(yàn)收日期進(jìn)而進(jìn)行跨期收入調(diào)節(jié)的情況。

對(duì)此，勝軟科技在回復(fù)中，列出了報(bào)告期各期軟件開發(fā)及服務(wù)前十大項(xiàng)目、系統(tǒng)集成及服務(wù)前五大項(xiàng)目具體情況。

如，在東營(yíng)市一體化綜合指揮平臺(tái)項(xiàng)目中，公司列出了合同基本信息、項(xiàng)目開展信息、驗(yàn)收信息、收入確認(rèn)信息、付款信息、毛利率。

并且，公司表示，1）此項(xiàng)目系發(fā)行人向客戶提供軟件開發(fā)及服務(wù)、系統(tǒng)集成及服務(wù)等一系列綜合性服務(wù)，上表所列收入確認(rèn)金額僅為軟件開發(fā)及服務(wù)所確認(rèn)收入金額，因此與合同金額存在差異；2）發(fā)行人在開展項(xiàng)目實(shí)施過程中，由于社會(huì)環(huán)境等原因進(jìn)場(chǎng)條件受限，因此經(jīng)發(fā)行人與客戶友好協(xié)商延長(zhǎng)了項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)間，使得該項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)間略晚，發(fā)行人完成項(xiàng)目實(shí)施并交付后，取得了客戶驗(yàn)收確認(rèn)；3）期末應(yīng)收賬款余額小于收入金額，主要是由于客戶已按照合同約定于驗(yàn)收當(dāng)年已支付一部分款項(xiàng)所致。項(xiàng)目執(zhí)行與合同約定不存在異常差異。

綜上，此項(xiàng)目不存在發(fā)行人通過人為調(diào)節(jié)訂單簽署時(shí)間、執(zhí)行期間、驗(yàn)收日期進(jìn)而進(jìn)行跨期收入調(diào)節(jié)的情況。

第二輪問詢中，北交所則要求公司比照首輪問詢回復(fù)中主要項(xiàng)目列示內(nèi)容，對(duì)報(bào)告期內(nèi)驗(yàn)收條款約定試運(yùn)行條款的項(xiàng)目情況進(jìn)行列示，結(jié)合完工日期、驗(yàn)收日期（相關(guān)日期明確至年月日），說明驗(yàn)收時(shí)是否按照合同約定進(jìn)行項(xiàng)目試運(yùn)行，項(xiàng)目試運(yùn)行時(shí)間與合同約定不一致的原因，完工日期、試運(yùn)行時(shí)間、驗(yàn)收日期是否匹配，是否存在提前確認(rèn)收入的情形。

以“東營(yíng)市一體化綜合指揮平臺(tái)”項(xiàng)目為例，在回復(fù)中，公司表示，1）發(fā)行人完成項(xiàng)目實(shí)施并交付后，按照合同約定完成了試運(yùn)行，試運(yùn)行結(jié)束后客戶對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行了驗(yàn)收確認(rèn)；2）項(xiàng)目實(shí)際試運(yùn)行時(shí)間長(zhǎng)于合同約定試運(yùn)行期間，主要是由于受到公共衛(wèi)生防控政策等因素的影響，客戶組織驗(yàn)收受到了相關(guān)的不確定因素的影響，因此驗(yàn)收時(shí)間略晚；3）項(xiàng)目整體完工日期、試運(yùn)行時(shí)間、驗(yàn)收日期相匹配。綜上，此項(xiàng)目不存在提前確認(rèn)收入情形。

在第三輪問詢中，北交所則要求企業(yè)說明驗(yàn)收日期與收入確認(rèn)日期完全一致的原因及合理性，收入確認(rèn)日期披露是否準(zhǔn)確，如否，請(qǐng)修改并準(zhǔn)確披露報(bào)告期內(nèi)主要項(xiàng)目、12 月主要項(xiàng)目收入確認(rèn)日期。

對(duì)此，公司回復(fù)稱，發(fā)行人項(xiàng)目完工并經(jīng)客戶確認(rèn)驗(yàn)收后，驗(yàn)收單經(jīng)發(fā)行人項(xiàng)目管理部收集確認(rèn)后，流轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)合同對(duì)應(yīng)驗(yàn)收條款判斷收入確認(rèn)條件，并檢查驗(yàn)收單的時(shí)間及是否符合收入確認(rèn)的條件，確認(rèn)無誤后入賬。其準(zhǔn)確的收入憑證時(shí)間是以驗(yàn)收時(shí)間為依據(jù)，由于驗(yàn)收相關(guān)單據(jù)的流轉(zhuǎn)具有周期，因此實(shí)際收入憑證時(shí)間與驗(yàn)收時(shí)間相同或略晚于驗(yàn)收時(shí)間，且與驗(yàn)收時(shí)間在同一財(cái)務(wù)期間。發(fā)行人于一輪反饋問詢回復(fù)及二輪反饋問詢回復(fù)中涉及的發(fā)行人軟件開發(fā)及服務(wù)前十大項(xiàng)目、系統(tǒng)集成及服務(wù)前五大項(xiàng)目、軟件開發(fā)及服務(wù)各期12月的前十大項(xiàng)目的收入確認(rèn)時(shí)間以項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)間進(jìn)行列示，發(fā)行人實(shí)際收入憑證時(shí)間與驗(yàn)收時(shí)間略有差異。

并且，公司列出了報(bào)告期內(nèi)各期，軟件開發(fā)及服務(wù)前十大項(xiàng)目、系統(tǒng)集成及服務(wù)前五大項(xiàng)目以及軟件開發(fā)及服務(wù)各期12月的前十大項(xiàng)目的驗(yàn)收時(shí)間、實(shí)際收入憑證時(shí)間情況。