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亞微軟件收北交所一輪問詢函：被問毛利率是否存持續(xù)下滑風險及高于可比公司合理性

2024/1/29 15:22:00      挖貝網(wǎng) 遲默念

挖貝網(wǎng) 1月29日消息，北交所在審企業(yè)亞微軟件（835203）收到一輪審核問詢函，共15問。其中，針對毛利率方面，北交所要求企業(yè)說明毛利率是否存在持續(xù)下滑風險，以及高于可比公司的合理性。

資料顯示，亞微軟件是一家數(shù)字政府領(lǐng)域的解決方案供應商及服務商，主要產(chǎn)品與服務涵蓋了軟件開發(fā)、系統(tǒng)集成與銷售及技術(shù)服務。

在問詢函中，北交所指出，根據(jù)申請文件，2020年-2022年及2023年1-6月，公司綜合毛利率分別為47.40%、40.57%、41.32%和46.89%，高于同行業(yè)可比公司，但在2021年和2022年下降較多。

根據(jù)招股書顯示，公司選取了開普云、數(shù)字政通、科創(chuàng)信息及南威軟件作為可比公司， 同期可比公司毛利率平均數(shù)為39.61%、36.32%、36.98%、41.21%。

對此，北交所要求企業(yè)量化說明發(fā)行人綜合毛利率2021年和2022年下降較多的原因。結(jié)合發(fā)行人業(yè)務結(jié)構(gòu)、各類業(yè)務毛利率變動影響因素，說明公司毛利率是否存在持續(xù)下滑風險，并針對性完善風險提示內(nèi)容。

并且，說明可比公司選取的合理性，結(jié)合可比公司與發(fā)行人的業(yè)務關(guān)聯(lián)度、各類業(yè)務收入占比、產(chǎn)品或服務競爭狀況、供應商及客戶的重疊情況等說明相關(guān)公司是否具有可比性。

還要求結(jié)合與可比公司在服務內(nèi)容、技術(shù)水平、定價標準、成本構(gòu)成、客戶類型等的差異情況，說明發(fā)行人毛利率高于可比公司的合理性。區(qū)業(yè)務類型（如軟件開發(fā)、系統(tǒng)集成、貨物銷售、技術(shù)服務等），選取單獨披露相應業(yè)務分部的公眾公司或已申報上市的在審企業(yè)，按照業(yè)務類型分別說明發(fā)行人毛利率與可比公司比較情況，分析毛利率差異的原因及合理性。

針對各項業(yè)務，北交所則指出，一是公司軟件開發(fā)項目具有高度定制化、個性化特征，各期毛利率分別為52.58%、52.50%、52.22%和44.56%，2023年1-6月下降較多。二是系統(tǒng)集成與銷售業(yè)務系公司為滿足客戶對非公司自研軟硬件產(chǎn)品的購買和集成需求，各期毛利率分別為27.58%、24.15%、23.26%和26.16%。三是報告期內(nèi)技術(shù)服務毛利率分別為80.44%、76.90%、63.62%和67.63%，2020年至2022年呈現(xiàn)逐年下降趨勢，公司披露主要原因為運維人員增加、平均薪酬提升。

其中針對技術(shù)服務業(yè)務，北交所要求企業(yè)量化說明發(fā)行人技術(shù)服務業(yè)務毛利率大幅下降的原因及合理性。補充說明技術(shù)服務的項目人員薪酬變動情況，報告期各期技術(shù)服務項目實施人員數(shù)量、人均薪酬、人均創(chuàng)收、創(chuàng)利情況，與同行業(yè)可比公司、當?shù)仄骄べY的差異及合理性。