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珠海鴻瑞北交所IPO：被要求說明軟硬件一體化的嵌入式產(chǎn)品毛利率水平較高的合理性

2024/1/8 13:20:18      挖貝網(wǎng) 王思宇

挖貝網(wǎng) 1月8日消息，北交所在審企業(yè)珠海鴻瑞（839036）于1月5日收到一輪審核問詢函，共13問。在毛利率相關(guān)問題上，北交所要求企業(yè)說明發(fā)行人網(wǎng)絡(luò)安全隔離類產(chǎn)品等軟硬件一體化的嵌入式產(chǎn)品毛利率水平較高的合理性。

資料顯示，珠海鴻瑞主要從事工業(yè)控制信息安全技術(shù)軟件、硬件產(chǎn)品的開發(fā)與銷售，并基于上述產(chǎn)品為客戶提供工業(yè)控制信息安全技術(shù)綜合應(yīng)用的解決方案、技術(shù)支持和后續(xù)服務(wù)等。

在問詢中，北交所指出，報(bào)告期內(nèi)，公司主營(yíng)業(yè)務(wù)毛利率分別為58.17%、53.88%、43.94%和45.42%，總體呈下降趨勢(shì)，2023年1-6月小幅回升。公司各類產(chǎn)品毛利率在2021、2022年均下降，部分產(chǎn)品2023年1-6月小幅回升。

其中，公司網(wǎng)絡(luò)安全隔離類產(chǎn)品各期毛利率分別為77.35%、72.62%、64.40%和60.84%，該類產(chǎn)品主要為軟硬件一體化的嵌入式產(chǎn)品及少部分軟件產(chǎn)品，軟件的主要成本已計(jì)入研發(fā)費(fèi)用，因此毛利率水平相對(duì)較高，但毛利率持續(xù)下降，主要原因?yàn)榧?xì)分產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化、低毛利集成項(xiàng)目增加。

在同行業(yè)可比公司的選擇上，根據(jù)業(yè)務(wù)相似度、主要產(chǎn)品是否存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可獲得性，公司選取安博通（688168.SH）、映翰通（688080.SH）、緯德信息（688171.SH）為同行業(yè)可比公司。

對(duì)此，北交所要求企業(yè)結(jié)合軟硬件一體化產(chǎn)品中軟硬件定價(jià)構(gòu)成、同行業(yè)可比公司同類產(chǎn)品毛利率水平等因素，進(jìn)一步說明發(fā)行人網(wǎng)絡(luò)安全隔離類產(chǎn)品等軟硬件一體化的嵌入式產(chǎn)品毛利率水平較高的合理性。

并且，說明可比公司與發(fā)行人在業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)度、主要產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域、產(chǎn)品或服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)狀況、供應(yīng)商及客戶的重疊等方面的具體情況，結(jié)合上述情況說明相關(guān)公司是否具有可比性。

還要求企業(yè)選取單獨(dú)披露相應(yīng)產(chǎn)品分部的公眾公司或已申報(bào)上市的在審企業(yè)，按照主要產(chǎn)品類別分別披露發(fā)行人毛利率與可比公司水平及變動(dòng)趨勢(shì)比較情況，是否存在明顯差異及合理性。

另外，在問詢中，針對(duì)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，北交所要求說明發(fā)行人應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例整體低于同行業(yè)可比公司平均水平的原因及合理性，各期壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分。

并且，對(duì)于壞賬計(jì)提比例低于同行業(yè)平均水平的應(yīng)收賬款，比照同行業(yè)公司壞賬計(jì)提比例平均水平測(cè)算對(duì)發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)凈利潤(rùn)、扣非歸母凈利潤(rùn)的影響金額及比例。