為保證業(yè)績承諾順利完成，上市公司佳電股份（000922）大施“財(cái)技”，兩年內(nèi)在其賬上虛增利潤近2億元。此事曝光后，中國證監(jiān)會(huì)開出處罰名單，佳電股份22名高管被罰款167萬元。

挖貝網(wǎng)獲悉，22名被罰高管中，張志祥、高全宏、常忠還在新三板掛牌公司志能祥贏（832710）擔(dān)任董監(jiān)高職務(wù)，另外，張志祥間接持有樂松文化（836864）68.52%股份。

對(duì)于公司高管或?qū)嶋H控制人參與上市公司造假，志能祥贏、樂松文化同時(shí)發(fā)公告撇清關(guān)系，稱上述處罰只是針對(duì)個(gè)人，與公司無關(guān) 。

虛增利潤近2億 佳電股份22名高管被罰

近日，因兩年虛增利潤近2億，上市公司佳電股份22名高管被證監(jiān)會(huì)罰款167萬元，原董事長和財(cái)務(wù)總監(jiān)分別被禁止禁入市場5年、3年。

這場財(cái)務(wù)造假還要追溯到佳木斯電機(jī)股份有限公司（以下簡稱佳電公司）借殼ST阿繼上市時(shí)。2011年，ST阿繼收購佳電公司100%股權(quán)，佳電公司順利借殼上市。此后更名為佳電股份。

根據(jù)證監(jiān)會(huì)下發(fā)的行政處罰通知書，收購時(shí)，收購雙方簽訂了對(duì)賭協(xié)議，其中，佳電公司對(duì)2011至2014年度實(shí)際凈利潤進(jìn)行了承諾。

為保證業(yè)績承諾的完成，佳電股份董事長兼總經(jīng)理趙明決定從財(cái)務(wù)處理上做一些調(diào)整安排，以彌補(bǔ)完成業(yè)績承諾不足。財(cái)務(wù)總監(jiān)梁喜華負(fù)責(zé)具體實(shí)施。

“2013、2014年，佳電股份通過少結(jié)轉(zhuǎn)佳電公司的主營業(yè)務(wù)成本、少計(jì)銷售費(fèi)用的方式，在2013年和2014年分別虛增利潤1.58億元、0.40億元，分別占當(dāng)期披露利潤總額的82.58%、446.15%，占當(dāng)期凈利潤的93.48%、706.86%。”

此外，為掩蓋財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)造假事實(shí)，佳電股份做了“善后”。“2015年，佳電股份將前期調(diào)節(jié)的利潤從2015年1月份開始逐月分期消化，直至全部轉(zhuǎn)回，恢復(fù)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。”

2017年4月8日，佳電股份被證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查。東窗事發(fā)后，佳電股份多名董監(jiān)高頗有異議，稱“對(duì)公司造假行為不知情，對(duì)隱蔽的財(cái)務(wù)手段無法、無能力識(shí)別”，甚至“甩鍋”給審計(jì)，但都于事無補(bǔ)。

但證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，作為董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，應(yīng)當(dāng)了解并持續(xù)關(guān)注上市公司的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況和已經(jīng)發(fā)生或者即將發(fā)生的重大事件及其影響，不知情、不了解、未參與不能成為免責(zé)事由。

為此，證監(jiān)會(huì)依照相關(guān)法律法規(guī)，對(duì)佳電股份責(zé)令改正，給予警告，并處以60萬元的罰款；對(duì)佳電股份原董事長趙明等22名高管給予警告，共處罰款167萬元。此外，趙明還被采取5年證券市場禁入措施，原財(cái)務(wù)總監(jiān)梁喜華被采取3年證券市場禁入措施。

兩家新三板公司撇清關(guān)系：實(shí)控人個(gè)人過失 與公司無關(guān)

挖貝網(wǎng)了解到，佳電股份財(cái)務(wù)造假被罰的22名高管中，牽涉到新三板公司志能祥贏的實(shí)際控制人張志祥、董事高全宏、監(jiān)事常忠。據(jù)悉，張志祥被給予警告處分，并處以8萬元罰款，高全宏、常忠也被給予警告處分，并處以3萬元罰款。

至于處罰原因，中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)為，張志祥、高全宏、常忠三人為佳電股份財(cái)務(wù)造假事件的其他直接責(zé)任人。

資料顯示，高全宏、常忠任佳電股份董事和監(jiān)事，具有直接責(zé)任；然而，張志祥目前并不在佳電股份任董監(jiān)高人員，有關(guān)其處罰的原因，在佳電股份財(cái)務(wù)造假過程中所處哪個(gè)環(huán)節(jié)，乃至扮演的身份角色，公司并未披露詳盡資料。

證監(jiān)會(huì)表示，對(duì)責(zé)任人員的認(rèn)定和劃分于法有據(jù)。從處罰結(jié)果來看，證監(jiān)會(huì)通過責(zé)任人的任職的年限、崗位職責(zé)，以及盡責(zé)情況等標(biāo)準(zhǔn)，確定了處罰幅度，按照罰款金額分為60萬元、30萬元、20萬元、10萬元、8萬元、7萬元、5萬元和3萬元八個(gè)層級(jí)。

對(duì)于張志祥等高管被處罰，志能祥贏昨日發(fā)公告撇清關(guān)系，“該事項(xiàng)僅針對(duì)張志祥、高全宏、常忠個(gè)人，警告、罰款事項(xiàng)也將由個(gè)人承擔(dān)，不會(huì)對(duì)公司的日常經(jīng)營造成重大影響”。

值得一提的是，除志能祥贏外，新三板另外一家企業(yè)樂松文化昨日也發(fā)了公告撇清關(guān)系。提及張志祥被證監(jiān)會(huì)處罰一事，樂松文化稱“處罰決定僅針對(duì)張志祥個(gè)人”，與公司無關(guān)。

公開資料顯示，張志祥通過間接持股的方式，持有樂松文化68.52%的股份，為其實(shí)際控制人。