蘇州晶櫻光電股份有限公司（股票簡稱：晶櫻光電）準備登陸新三板，其公轉書披露了公司正面臨的兩大風險。一是晶櫻光電因研發(fā)投入不夠，高新企業(yè)資質在今年復審的時候將無法存續(xù)；二是公司的應收和應付票據(jù)中存在無真實交易背景行為，涉及資金1236.96萬元，因此有可能被處罰。

研發(fā)投入占比僅0.2% 高新企業(yè)資質無法存續(xù)

高新企業(yè)資質對于知識密集、技術密集的經(jīng)濟實體不僅是一種光環(huán)，也帶來了許多像是企業(yè)所得稅減免10%，按照15%征收（一般企業(yè)是按照25%征收）等實際優(yōu)惠政策。

正因此，高新企業(yè)的認定變得極為嚴格。首先是技術范圍有限制，再者是必備的十項條件。如對研發(fā)投入的要求：最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，用于高新技術及其產(chǎn)品研究，開發(fā)的經(jīng)費應占本企業(yè)每年總收入的3%以上。

晶櫻光電是一家研發(fā)、生產(chǎn)和銷售硅片的企業(yè)，通過外協(xié)方式向客戶提供電池片和組件。公司目前掌握著硅片多線切割等三項核心技術。同時，其通過自主研發(fā)，也獲得了實用新型專利12項，均應用于公司主導業(yè)務中。

晶櫻光電在2014年9月2日獲得了為期三年的高新技術企業(yè)證書。然而，現(xiàn)如今還不到兩年，晶櫻光電面臨被撤銷該資質的風險。

挖貝新三板研究院數(shù)據(jù)顯示，晶櫻光電2014年、2015年公司的營業(yè)收入分別為5.09億元和9.12億元，但是其研發(fā)投入在這兩年僅為102.92萬元和186.94萬元，占比分別為0.2%和0.21%。這遠低于“比例不低于3%”的要求。

晶櫻光電也在公轉書中表示，公司高新企業(yè)證須在2016年進行復審，高新企業(yè)資質將無法存續(xù)。

1200萬票據(jù)無真實交易背景

對于晶櫻光電而言，除了其高新企業(yè)資質或將被撤銷的風險以外，公司也存在因拆分、兌換而收取、簽發(fā)無真實交易背景銀行承兌匯票的行為，而導致的法律風險。

據(jù)晶櫻光電公轉書披露，其在應收票據(jù)和應付票據(jù)中均有無真實背景交易行為，共涉及金額1236.96萬元。

先來看看晶櫻光電的應收票據(jù)。截至2016年3月31日，晶櫻光電已背書但沒有到期的票據(jù)金額前五項中有一家名叫江蘇鼎暉新能源有限公司（以下簡稱：鼎暉新能源）的出票單位，該公司實則是晶櫻光電的供應商。

據(jù)統(tǒng)計，在2016年1月至3月間，晶櫻光電先后19次背書轉讓給江蘇鼎暉新能源公司票據(jù)，平均每月6次，共計金額1809.87萬元。

然而，在已背書轉讓給鼎暉新能源尚未到期的票據(jù)中，有820萬存在無真實交易背景。晶櫻光電表示，這些票據(jù)在供應商鼎暉新能源開具給本公司后，沒有發(fā)生相關采購業(yè)務，本公司又直接將票據(jù)背書轉讓回該公司。

而在應付票據(jù)中，晶櫻光電也存在類似行為。晶櫻光電在2014年至2015年間共向銀行申請開具銀行承兌匯票金額總計416.96萬元。之后由張家港保稅區(qū)信利通貿易有限公司背書轉讓給晶櫻光電，晶櫻光電再將受到的銀行承兌匯票用于支付對外采購的款項。

盡管晶櫻光電已經(jīng)將這400多萬票據(jù)如期兌付，但其在公轉書中表示，上述開具的票據(jù)并沒有真實的交易背景。

晶櫻光電稱，此番票據(jù)交易行為主觀目的是為了滿足供應商的生產(chǎn)經(jīng)營需要，不具有任何欺詐或非法占有目的。

據(jù)挖貝網(wǎng)了解，這種無真實交易背景的行為違反了《票據(jù)法》第一章第十條的規(guī)定：“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉讓，應當遵循誠實信用的原則，具有真實的交易關系和債權債務關系。票據(jù)的取得，必須給付對價，即應當給付票據(jù)雙方當事人認可的相對應的代價。”

晶櫻光電表示，上述行為公司沒有被有關部門處罰，或被任何第三方追究任何形式的法律責任。如果上述行為被有關部門處罰，或被任何第三方追究任何形式的法律責任，將由公司實際控制人韓莉莉承擔公司因該等行為而承擔的任何損失。（轉自挖貝網(wǎng)公眾號：wabeiwang）