1.子女教育的扣除主體是誰(shuí)？

答：子女教育的扣除主體是子女的法定監護人，包括生父母、繼父母、養父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監護人的，比照執行。

2.監護人不是父母可以扣除嗎？

答：可以，前提是確實(shí)擔任未成年人的監護人。

3.子女的范圍包括哪些？

答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監護的非子女。

4.子女教育的扣除標準是多少？

答：按照每個(gè)子女每年12000元（每月1000元）的標準定額扣除。

5.子女教育的扣除在父母之間如何分配？

答：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

6.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎？

答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方平攤，選定扣除方式后在一個(gè)納稅年度內不能變更。

7.在民辦學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

答：可以。無(wú)論子女在公辦學(xué)?；蛎褶k學(xué)校接受教育都可以享受扣除。

8.在境外學(xué)校接收教育可以享受扣除嗎？

答：可以。無(wú)論子女在境內學(xué)?；蚓惩鈱W(xué)校接受教育都可以享受扣除。

9.子女教育專(zhuān)項附加扣除的扣除方式是怎樣的？

答：子女教育專(zhuān)項附加扣除采取定額扣除方式。

10.納稅人享受子女教育專(zhuān)項附加扣除，需要保存哪些資料？

答：納稅人子女在境內接受教育的，享受子女教育專(zhuān)項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

1、個(gè)稅APP進(jìn)不去怎么辦？

一般來(lái)說(shuō)，個(gè)稅APP進(jìn)不去是因為網(wǎng)絡(luò )連接異?；蛩B接的服務(wù)正在停機維護。請先驗證手機是否能正常上網(wǎng)。如果能正常訪(fǎng)問(wèn)其他網(wǎng)上信息，那很可能是個(gè)稅APP服務(wù)器正在停機維護。近期由于各省稅務(wù)局正在開(kāi)展國地稅并庫工作，個(gè)人所得稅APP系統需要相應配合停機進(jìn)行數據投放工作。2018年12月22日-26日，浙江、寧波將全程停機；后續其他省市也將根據國地稅并庫工作需要進(jìn)行必要的停機數據投放，具體信息詳見(jiàn)各省市稅務(wù)機關(guān)網(wǎng)站通知。個(gè)稅APP登錄頁(yè)面上也會(huì )顯示正在停機以及可恢復使用的時(shí)間，請在此時(shí)間后重新登錄。不便之處，敬請諒解。

2、個(gè)稅專(zhuān)扣電子模板哪里下載？

可以從各地稅務(wù)機關(guān)的門(mén)戶(hù)網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶(hù)端，進(jìn)入專(zhuān)項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專(zhuān)項附加扣除入口，點(diǎn)擊導入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

3、住房貸款利息怎么扣除？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買(mǎi)中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長(cháng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

4、租房租金怎么扣除？

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會(huì )（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標準為每月800元。                               

市轄區戶(hù)籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

5、個(gè)稅APP系統如何下載？如何進(jìn)行注冊等操作？

一、關(guān)于個(gè)稅APP如何下載？  為便于廣大納稅人下載個(gè)人所得稅APP，項目組提供以下下載渠道：

（一）蘋(píng)果 APP Store   蘋(píng)果APP Store上架應用名為“個(gè)人所得稅”?？稍贏(yíng)PP Store中搜索“個(gè)人所得稅”，點(diǎn)“獲取”進(jìn)行下載。

（二）安卓終端應用

（1）各省電子稅務(wù)局掃碼下載渠道。廣大納稅人可通過(guò)各省電子稅務(wù)局入口，跳轉到自然人辦稅服務(wù)網(wǎng)站后，進(jìn)行手機APP掃碼下載。

（2）各大手機應用市場(chǎng)。目前已經(jīng)在華為、小米、VIVO、OPPO等應用市場(chǎng)上架，應用名為“個(gè)人所得稅”，后續會(huì )上架更多應用市場(chǎng)。廣大納稅人可以在上述應用商店搜索“個(gè)人所得稅”下載安裝，如應用市場(chǎng)下載出現問(wèn)題，則建議使用上述二維碼掃碼下載方式進(jìn)行安裝。

二、關(guān)于個(gè)稅APP如何注冊？當前，個(gè)稅APP支持以下兩種注冊模式：

（一）人臉識別認證注冊模式（此模式只支持中國大陸居民），即通過(guò)輸入居民身份證號碼和姓名，然后與公安系統動(dòng)態(tài)人臉識別，驗證通過(guò)后再填寫(xiě)賬號和手機號碼，短信驗證通過(guò)后完成注冊。

（二）大廳注冊碼注冊模式，即納稅人到任一辦稅服務(wù)大廳，經(jīng)辦稅服務(wù)廳人員驗證人證一致后，登記個(gè)人證件信息并派發(fā)注冊碼。納稅人再選擇此模式，輸入注冊碼、證件類(lèi)型、證件號碼和姓名等信息，驗證通過(guò)后再填寫(xiě)賬號和手機號碼，短信驗證通過(guò)后完成注冊。

6、2018年第四季度的全年一次性獎金個(gè)人所得稅如何計算繳納？

在2018年第四季度取得的全年一次性獎金，可以按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整個(gè)人取得全年一次性獎金等計算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）的有關(guān)規定和計稅方法繳納稅款，但全年一次性獎金計稅方法，納稅人在一個(gè)納稅年度內只能享受一次。具體計算方法如下：將全年一次性獎金除以12個(gè)月后的商數，按照財稅〔2018〕98號文件中所附的新月度稅率表查找適用稅率和速算扣除數。對于在取得年終一次性獎金的當月，個(gè)人工資收入低于5000元的，可以先從全年一次性獎金中減去“當月工資收入低于5000元的差額”，就其余額按上述辦法查找適用稅率和速算扣除數計算稅款。

7、子女教育費怎么扣除？

按照每個(gè)子女每月1000元的標準定額扣除。

8、如果個(gè)人所得稅年度預扣預繳稅款與年度應納稅額不一致，如何處理？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報有關(guān)問(wèn)題的公告》（2018年第62號）第一條第（三）、（四）項，符合“（三）納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；（四）納稅人申請退稅”的情形，納稅人需要辦理匯算清繳。納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳納稅申報，并報送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報表》，稅款多退少補。

9、個(gè)稅住房貸款利息可以專(zhuān)項附加扣除，怎么確定是首套住房貸款？

住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除辦法中所稱(chēng)的首套住房貸款是指購買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。實(shí)際操作中，納稅人可咨詢(xún)所貸款的銀行。

10、贍養老人的子女如何對費用進(jìn)行分攤？

贍養老人專(zhuān)項附加扣除的分攤方式包括由贍養人均攤或約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過(guò)每月1000元，并簽訂書(shū)面分攤協(xié)議，指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。

11、贍養老人扣除要滿(mǎn)足什么條件？

納稅人贍養一位及以上年滿(mǎn)60歲的父母，以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母的贍養支出，可以稅前扣除。

12、如果扣繳義務(wù)人不接受納稅人提交的專(zhuān)項附加扣除資料怎么辦？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第二十四條：納稅人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應當按照規定予以扣除，不得拒絕。

13、贍養老人的分攤扣除，是否需要向稅務(wù)機關(guān)報送協(xié)議？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第十六條：納稅人約定或指定分攤的書(shū)面分攤協(xié)議等資料需要留存備查。

14、住房貸款利息和住房租金扣除可以同時(shí)享受嗎？

不可以。納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專(zhuān)項附加扣除。

15、子女教育費、住房貸款利息等專(zhuān)項扣除從什么時(shí)候開(kāi)始實(shí)施，1月1日后取得工資可以扣嗎？

專(zhuān)項附加扣除自2019年1月1日起施行，2019年1月1日后取得的工資、薪金所得，符合條件的可以依法享受專(zhuān)項附加扣除。

16、贍養岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個(gè)人所得稅附加扣除？

不可以。被贍養人是指年滿(mǎn)60歲的父母，以及子女均已去世的年滿(mǎn)60歲的祖父母、外祖父母。

17、首套住房貸款的定義是什么？

首套住房貸款是指購買(mǎi)住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。

18、專(zhuān)項附加扣除信息采集的方法有哪些？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）：

第十九條 納稅人可以通過(guò)遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項附加扣除的，按下列規定辦理：

（一）納稅人通過(guò)遠程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專(zhuān)項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時(shí)提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存備查。

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時(shí)享受專(zhuān)項附加扣除的，既可以通過(guò)遠程辦稅端報送專(zhuān)項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存。

19、住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除的標準是怎樣規定的？

在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長(cháng)不超過(guò)240個(gè)月。

20、個(gè)人專(zhuān)項附加扣除是否需要填報相關(guān)扣除信息？

納稅人享受專(zhuān)項附加扣除，應當按照享受的專(zhuān)項附加扣除項目，填報《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息表》相應欄次內容。

21、住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除中，扣除范圍是什么？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買(mǎi)中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

22、稿酬、特許權使用費如何計算個(gè)人所得稅？

2019年1月1日起，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。稿酬所得、特許權使用費所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

23、勞務(wù)報酬所得如何計算個(gè)人所得稅？

2018年12月31日之前取得的勞務(wù)報酬扔按照修改前的稅法規定執行。2019年1月1日起，根據新個(gè)稅法規定，居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應納稅所得額。勞務(wù)報酬所得以收入減除百分之二十的費用后的余額為收入額。

24、請問(wèn)企業(yè)是否要留存員工個(gè)人所得稅專(zhuān)項扣除的資料？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第二十條第二款：納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時(shí)提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存備查。

納稅人辦理專(zhuān)項附加扣除的其他有關(guān)資料，由納稅人留存備查。

25、住房租金專(zhuān)項附加扣除中，享受扣除需要保存哪些資料？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第十五條：納稅人享受住房租金專(zhuān)項附加扣除，需要留存備查資料包括：住房租賃合同或協(xié)議等資料。

26、享受專(zhuān)項附加扣除怎么提交資料？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）

第十九條 納稅人可以通過(guò)遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。

第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項附加扣除的，按下列規定辦理：

（一）納稅人通過(guò)遠程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專(zhuān)項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時(shí)提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存備查。

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時(shí)享受專(zhuān)項附加扣除的，既可以通過(guò)遠程辦稅端報送專(zhuān)項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存。

27、個(gè)人所得稅改革后，住房租金是否可以扣除？

個(gè)人所得稅改革后，納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照1500元、1100元、800元三檔標準定額扣除。

28、專(zhuān)項附加扣除中，扣繳義務(wù)人如何為納稅人辦理扣繳申報？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）

第五條 扣繳義務(wù)人辦理工資、薪金所得預扣預繳稅款時(shí)，應當根據納稅人報送的《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除信息表》為納稅人辦理專(zhuān)項附加扣除。

納稅人年度中間更換工作單位的，在原單位任職、受雇期間已享受的專(zhuān)項附加扣除金額，不得在新任職、受雇單位扣除。原扣繳義務(wù)人應當自納稅人離職不再發(fā)放工資薪金所得的當月起，停止為其辦理專(zhuān)項附加扣除。

第九條 納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續辦理專(zhuān)項附加扣除的，應當于每年12月份對次年享受專(zhuān)項附加扣除的內容進(jìn)行確認，并報送至扣繳義務(wù)人。納稅人未及時(shí)確認的，扣繳義務(wù)人于次年1月起暫?？鄢?，待納稅人確認后再行辦理專(zhuān)項附加扣除。

扣繳義務(wù)人應當將納稅人報送的專(zhuān)項附加扣除信息，在次月辦理扣繳申報時(shí)一并報送至主管稅務(wù)機關(guān)。

29、專(zhuān)項附加扣除中，享受扣除應當如何操作？

第二十條 納稅人選擇納稅年度內由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項附加扣除的，按下列規定辦理：

（一）納稅人通過(guò)遠程辦稅端選擇扣繳義務(wù)人并報送專(zhuān)項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人根據接收的扣除信息辦理扣除。

（二）納稅人通過(guò)填寫(xiě)電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》直接報送扣繳義務(wù)人的，扣繳義務(wù)人將相關(guān)信息導入或者錄入扣繳端軟件，并在次月辦理扣繳申報時(shí)提交給主管稅務(wù)機關(guān)?！犊鄢畔⒈怼窇斠皇絻煞?，納稅人和扣繳義務(wù)人簽字（章）后分別留存備查。

第二十一條 納稅人選擇年度終了后辦理匯算清繳申報時(shí)享受專(zhuān)項附加扣除的，既可以通過(guò)遠程辦稅端報送專(zhuān)項附加扣除信息，也可以將電子或者紙質(zhì)《扣除信息表》（一式兩份）報送給匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)。

報送電子《扣除信息表》的，主管稅務(wù)機關(guān)受理打印，交由納稅人簽字后，一份由納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存；報送紙質(zhì)《扣除信息表》的，納稅人簽字確認、主管稅務(wù)機關(guān)受理簽章后，一份退還納稅人留存備查，一份由稅務(wù)機關(guān)留存。

30、個(gè)人的工作城市與實(shí)際租賃房產(chǎn)地不一致，是否符合條件扣除住房租賃支出？

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規定標準定額扣除住房租金專(zhuān)項附加扣除。

31、住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除的標準是怎樣規定的？

納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購買(mǎi)中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長(cháng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

32、個(gè)人所得稅匯算清繳不需要去稅務(wù)局申報吧？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報有關(guān)問(wèn)題的公告》（2018年第62號）第一條：需要辦理匯算清繳的納稅人，應當在取得所得的次年3月1日至6月30日內，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報，并報送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報表》。

33、夫妻同時(shí)有大病醫療支出，想全部都在男方扣除，扣除限額是否按16萬(wàn)？

夫妻兩人同時(shí)有符合條件的大病醫療支出，可以選擇都在男方扣除，每人最高扣除限額為8萬(wàn)元。

34、子女教育扣除支出是否需要留存資料？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十二條，享受子女教育附加扣除的，納稅人應當填報配偶及子女的姓名、身份證件類(lèi)型及號碼、子女當前受教育階段及起止時(shí)間、子女就讀學(xué)校以及本人與配偶之間扣除分配比例等信息。在境內就讀的，稅務(wù)機關(guān)可以獲取教育部門(mén)的學(xué)籍信息，納稅人不需留存資料備查。子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學(xué)校錄取通知書(shū)、留學(xué)簽證等境外教育佐證資料。

35、兩人合租住房，住房租金支出扣除應如何操作？

根據《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除暫行辦法》第十九條，住房租金支出由簽訂租賃合同的承租人扣除。因此，合租租房的個(gè)人，若都與出租方簽署了規范租房合同，可根據租金定額標準各自扣除。

36、什么時(shí)候開(kāi)始進(jìn)行員工個(gè)稅專(zhuān)項扣除信息采集？

12月22日，國務(wù)院正式發(fā)布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除暫行辦法》，稅務(wù)總局隨即發(fā)布《個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）。相關(guān)政策發(fā)布后，納稅人可根據自身情形判斷享受專(zhuān)項附加扣除的條件和范圍，通過(guò)填報紙質(zhì)或電子《專(zhuān)項附加扣除信息表》向扣繳義務(wù)人報送專(zhuān)項附加扣除信息，或使用后續稅務(wù)機關(guān)上線(xiàn)的遠程客戶(hù)端，通過(guò)手機APP、WEB網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局等方式便捷辦理。

37、員工提供的信息，企業(yè)怎么核實(shí)是否真實(shí)？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第二十四條和第二十五條，納稅人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人應當按照規定予以扣除，不得拒絕，也不得擅自更改納稅人提供的相關(guān)信息。

但扣繳義務(wù)人根據其所掌握信息，發(fā)現納稅人提供的信息與實(shí)際情況不符，可以要求納稅人修改。納稅人拒絕修改的，扣繳義務(wù)人應當向主管稅務(wù)機關(guān)報告，稅務(wù)機關(guān)應當及時(shí)處理。

38、住房租金專(zhuān)項附加扣除方是按照每月1500元定額扣除嗎？

納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會(huì )（首府）城市、計劃單列市以及國務(wù)院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶(hù)籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標準為每月1100元；市轄區戶(hù)籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標準為每月800元。

納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

市轄區戶(hù)籍人口，以國家統計局公布的數據為準。

39、碩士研究生、博士研究生教育屬于子女教育還是繼續教育，由誰(shuí)扣除?

屬于全日制學(xué)歷教育的碩士研究生、博士研究生，由其父母按照子女教育進(jìn)行扣除；屬于非全日制的學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育，由納稅人本人按照繼續教育扣除。

40、住房租金要求留存備查的合同，有模板格式要求嗎？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十五條的規定，納稅人享受住房租金專(zhuān)項附加扣除，應當填報主要工作城市、租賃住房坐落地址、出租人姓名及身份證件類(lèi)型和號碼或者出租方單位名稱(chēng)及納稅人識別號（社會(huì )統一信用代碼）、租賃起止時(shí)間等信息。

留存備查的住房租賃合同或協(xié)議，并無(wú)統一的模板要求，納稅人應參照以上規定，簽訂真實(shí)的租賃合同或協(xié)議，完整披露以上信息。

41、納稅人怎么提供專(zhuān)項附加扣除信息數據？網(wǎng)站還是現場(chǎng)提交？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以通過(guò)遠程辦稅端（手機APP、WEB網(wǎng)頁(yè)、電子稅務(wù)局）、電子或者紙質(zhì)報表向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。

扣繳義務(wù)人和稅務(wù)機關(guān)鼓勵并引導納稅人采用遠程辦稅端報送信息。

42、納稅人可以不提供專(zhuān)項附加扣除資料給企業(yè)，到時(shí)自行申報扣除嗎？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以通過(guò)遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時(shí)享受專(zhuān)項附加扣除。

43、夫妻婚前購買(mǎi)的首套住房，婚后由丈夫還貸，首套住房利息是否只能由丈夫扣除？妻子是否可以扣除？

經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內不能變更。

夫妻雙方婚前分別購買(mǎi)住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買(mǎi)的住房，由購買(mǎi)方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買(mǎi)的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內不能變更。

44、個(gè)人所得稅是否可以延期繳納稅款？

納稅人確有延期繳稅需要的，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定辦理。

45、外籍個(gè)人在中國境內工作超過(guò)183天，是否要繳納個(gè)人所得稅？

外籍個(gè)人在中國境內工作超過(guò)183天，屬于居民個(gè)人，按照稅法規定相關(guān)規定，繳納個(gè)人所得稅。

46、非居民個(gè)人符合條件轉變?yōu)榫用駛€(gè)人后，是否可以在計算個(gè)人所得稅時(shí)扣除贍養老人的費用？

非居民個(gè)人符合條件轉變?yōu)榫用駛€(gè)人后，可以在年度匯算清繳時(shí)享受贍養老人的專(zhuān)項附加扣除政策。

47、如果自然人是直接提交專(zhuān)項扣除材料給分局，那么分局會(huì )把資料再傳給扣繳義務(wù)人嗎？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）第十九條，納稅人可以采取多種形式向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。納稅人既可以選擇納稅年度內由扣繳義務(wù)人辦理專(zhuān)項附加扣除，也可以選擇年度終了后向稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時(shí)享受專(zhuān)項附加扣除。直接在稅務(wù)機關(guān)辦理專(zhuān)項附加扣除的，稅務(wù)機關(guān)不會(huì )再告知扣繳義務(wù)人相關(guān)個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。

48、專(zhuān)項附加扣除證明怎么提交？

根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除操作辦法（試行）>的公告》（2018年第60號）第十九條：納稅人可以通過(guò)遠程辦稅端、電子或者紙質(zhì)報表等方式，向扣繳義務(wù)人或者主管稅務(wù)機關(guān)報送個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息。

49、招一個(gè)境內員工外派到境外是否可以享受專(zhuān)項附加扣除？招一個(gè)境外員工在境外是否可以享受專(zhuān)項附加扣除

境內員工外派到境外工作，為中國稅收居民個(gè)人的，符合專(zhuān)項附加扣除條件的，可以按規定享受專(zhuān)項附加扣除。

境外員工在境外工作，一般屬于非居民個(gè)人，其取得所得屬于來(lái)源于中國境外的所得，一般不在境內繳稅，不得享受專(zhuān)項附加扣除。

50、預繳工資薪金的個(gè)稅，發(fā)現預繳申報有錯，多繳納了，是可以當期辦理退稅還是等辦理了匯算清繳再多退少補？

區分具體情形辦理：如果是由于申報錯誤、與實(shí)際不符而導致多繳的，可以選擇當期辦理更正申報申請退稅；如果是未及時(shí)報送或享受專(zhuān)項附加扣除導致多繳稅款的，由于居民個(gè)人工資薪金所得采取累計預扣法申報納稅，納稅人可通過(guò)扣繳義務(wù)人在補充專(zhuān)項附加扣除申報信息的下月辦理預扣預繳申報時(shí)，申報享受，準確繳納預繳稅款。

一、通用類(lèi)

1.什么情況下需要填寫(xiě)專(zhuān)項附加扣除電子模板？

答：個(gè)人需要辦理符合稅法規定的子女教育、繼續教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等專(zhuān)項附加扣除的，可以填寫(xiě)專(zhuān)項附加扣除電子模板。

2.個(gè)人需要向誰(shuí)提交電子模板？

答：取得工資薪金所得的個(gè)人，在填寫(xiě)專(zhuān)項附加扣除電子模板后，可以及時(shí)提交給扣繳義務(wù)人，由其在辦理工資薪金所得個(gè)人所得稅扣繳時(shí)，依據納稅人提供的專(zhuān)項附加扣除信息辦理稅前扣除。

3.個(gè)人何時(shí)向扣繳義務(wù)人提供電子模板？

答：個(gè)人在扣繳義務(wù)人發(fā)放工資薪金并計提個(gè)人所得稅前，向扣繳義務(wù)人填報專(zhuān)項附加扣除電子模板，由扣繳義務(wù)人用于計提工資薪金所得個(gè)人所得稅。

4.個(gè)人是否必須向扣繳義務(wù)人填報電子模板？

答：個(gè)人可以通過(guò)填寫(xiě)電子模板，并提交給扣繳義務(wù)人，由扣繳義務(wù)人在計提工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)進(jìn)行扣除，也可以在年度終了后，通過(guò)匯算清繳自行申報辦理扣除。

5.個(gè)人是否還有其他途徑采集專(zhuān)項附加扣除信息？

答：除填寫(xiě)電子模板外，個(gè)人還可以填寫(xiě)紙質(zhì)報表的方式填報專(zhuān)項附加扣除信息。后續，稅務(wù)部門(mén)還將逐步提供更多的網(wǎng)上信息采集渠道，由納稅人填寫(xiě)后，通過(guò)網(wǎng)絡(luò )傳遞給扣繳義務(wù)人，用于辦理專(zhuān)項附加扣除。

6.是否需要每月向扣繳單位填報電子模板？

答：個(gè)人專(zhuān)項附加扣除信息未變化的，每個(gè)扣除年度只需向扣繳義務(wù)人提供一次專(zhuān)項附加扣除信息即可，無(wú)需按月提供。

7.是否必須在年底前向扣繳義務(wù)人提供電子模板才能在次年充分享受專(zhuān)項附加扣除？

答：個(gè)人可以年底前向扣繳義務(wù)人提供次年辦理專(zhuān)項附加扣除的相關(guān)信息，也可以在扣除年度中的任意時(shí)點(diǎn)向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項附加扣除相關(guān)信息?？劾U義務(wù)人在扣繳個(gè)人工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)，可以按照截止到當前月份的專(zhuān)項附加扣除累計可扣除額計算應扣個(gè)人所得稅，亦即在扣除年度內可以追溯扣除，使個(gè)人充分享受專(zhuān)項附加扣除。

如張先生的小孩在2018年11月已經(jīng)年滿(mǎn)三周歲，在2019年3月1日將子女教育扣除信息報送扣繳單位，子女教育每月可扣除金額為1000元，則扣繳單位可在3月8日工資發(fā)放時(shí)，計算張先生的子女教育的累計可扣除金額為3000元，可以在當前月份個(gè)人所得稅稅前扣除。

8.填寫(xiě)了電子模板，但未享受到專(zhuān)項附加扣除是什么原因？

答：可能存在以下原因：一是個(gè)人信息填寫(xiě)不規范，導致信息采集失??；二是個(gè)人填寫(xiě)的個(gè)人基礎信息與此前扣繳義務(wù)人采集的基礎信息不一致，導致專(zhuān)項附加扣除信息采集失??；三是由于政策理解問(wèn)題，個(gè)人提供的情況不在可扣除的范圍之內；四是電子模板提交時(shí)間晚于扣繳義務(wù)人計提工資薪金所得個(gè)人所得稅時(shí)間，在當月未及時(shí)辦理扣除；五是扣繳義務(wù)人操作有誤，未準確獲取及計算填寫(xiě)可扣除額。

9.填寫(xiě)了電子模板但未及時(shí)享受到專(zhuān)項附加扣除應當如何處理？

答：可以先與扣繳義務(wù)人聯(lián)系核實(shí)相關(guān)專(zhuān)項附加扣除信息填報和稅款計算情況，如有問(wèn)題可由扣繳義務(wù)人進(jìn)行更正申報或者下一期代扣個(gè)人所得稅時(shí)調整。如存在軟件操作或者政策執行方面的疑問(wèn)，可以咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士或者稅務(wù)機關(guān)。

10.每月收入不足5000元，無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的，是否也需要填寫(xiě)電子模板？

答：如果個(gè)人每月工資薪金收入扣除三險一金后的金額未達減除費用標準（5000元/月），無(wú)需繳納個(gè)人所得稅的，可無(wú)需填報專(zhuān)項附加扣除信息。

11.年度中間若相關(guān)信息發(fā)生變化如何處理？

答：納稅人通過(guò)電子模板的方式向扣繳義務(wù)人報送專(zhuān)項附加扣除信息，納稅年度中間相關(guān)信息發(fā)生變化的，納稅人應當按照變化后的信息及時(shí)填報專(zhuān)項附加扣除電子模板，并及時(shí)報送扣繳義務(wù)人。

12.扣繳義務(wù)人應從哪個(gè)功能入口采集專(zhuān)項附加扣除信息？

答：在扣繳客戶(hù)端中，進(jìn)入到“辦理2019年及以后的業(yè)務(wù)版面”，通過(guò)【專(zhuān)項附扣除信息采集】菜單，選擇導入或手工添加方式采集。如果當前為“辦理2018年及以前的業(yè)務(wù)版面”，則可通過(guò)系統上方的【業(yè)務(wù)切換】按鈕進(jìn)行切換。

13.模板批量導入后，提示部分導入成功，后續如何操作？

答：請認真耐心的查看導入日志，對于模板的必填項目，如有漏項，會(huì )導致失敗，日志中會(huì )有明確說(shuō)明，“【XX專(zhuān)項附加扣除】頁(yè)簽：【明細行X】的【XX】未填寫(xiě)，請檢查?！闭堁a充完善相關(guān)內容后重新導入即可。

14.專(zhuān)項附加扣除信息表導入時(shí)提示：納稅人信息在系統中不存在，無(wú)法導入，怎么辦？

答：專(zhuān)項附加扣除信息表中的人員信息必須提前在人員信息采集處進(jìn)行采集，才能導入專(zhuān)項附加扣除信息。請先通過(guò)人員信息采集導入相關(guān)人員信息后，再導入專(zhuān)項附加扣除信息。

15.在某個(gè)專(zhuān)項附加扣除界面批量導入16個(gè)模板后，只顯示13條信息，什么原因？

答：扣繳客戶(hù)端在一個(gè)專(zhuān)項附加扣除界面可以導入全部專(zhuān)項附加扣除信息，導入完成后，該項專(zhuān)項附加扣除頁(yè)面只顯示有該項專(zhuān)項附加扣除的人員信息，無(wú)此項專(zhuān)項附加扣除的人員信息不在此展示，可通過(guò)其他專(zhuān)項扣除菜單查看其他人員專(zhuān)項附加扣除信息。

二、首頁(yè)填寫(xiě)

1.什么是扣除年度？

答：扣除年度是實(shí)際辦理專(zhuān)項附加扣除的年度，與填寫(xiě)時(shí)間并非同一概念。同時(shí)，新個(gè)人所得稅制于2019年1月1日起全面實(shí)施，個(gè)人可以在此時(shí)點(diǎn)之后享受專(zhuān)項附加扣除。本次只采集2019年度的專(zhuān)項附加扣除信息，扣除年度應填寫(xiě)2019年。

2.姓名、身份證件類(lèi)型、身份證件號碼填寫(xiě)有何注意事項？

答：要填寫(xiě)此前扣繳義務(wù)人在員工基礎信息采集時(shí)采集的姓名、身份證件類(lèi)型、身份證件號碼。否則，會(huì )造成個(gè)人信息與此前采集的基礎信息無(wú)法對應，導致信息采集失敗。

3.為什么要提供配偶信息?

答：根據政策規定，個(gè)人享受子女教育、房屋租賃、住房貸款等專(zhuān)項附加扣除時(shí)均涉及配偶的相關(guān)情況，有鑒于此，個(gè)人在填報專(zhuān)項附加扣除時(shí)，需要如實(shí)提供配偶情況。

4.年度中間填寫(xiě)電子模板的，此前配偶情況發(fā)生過(guò)變化的如何填寫(xiě)？

答：按照填寫(xiě)電子模板當時(shí)的情況填寫(xiě)即可。

三、子女教育支出

1.填報子女教育支出需要符合什么條件？

答：（1）有子女符合以下兩個(gè)條件之一：①扣除年度有子女滿(mǎn)3歲且處于小學(xué)入學(xué)前階段；②扣除年度有子女正接受全日制學(xué)歷教育。（2）同一子女的父親和母親扣除比例合計不超過(guò)100%。

2.同一子女、同一受教育階段是否需要細化填寫(xiě)？如，義務(wù)教育階段是否需要區分小學(xué)、中學(xué)分別填寫(xiě)？

答：無(wú)需細化填寫(xiě)。對于同一子女的同一受教育階段，即使在一個(gè)年度中間，子女存在升學(xué)、轉學(xué)等情形，只要受教育階段不變，也無(wú)需細化填寫(xiě)。

3.同一子女某個(gè)受教育階段中間就讀學(xué)?；蛘呔妥x國家（地區）發(fā)生變化的，是否需要分別填寫(xiě)？

答：無(wú)需分別填寫(xiě)，只需要填寫(xiě)填表時(shí)的就讀學(xué)校即可。

4. 何時(shí)填寫(xiě)教育終止時(shí)間？

答：子女因就業(yè)或其他原因不再繼續接受全日制學(xué)歷教育時(shí)填寫(xiě)。當前受教育階段畢業(yè)，但還會(huì )繼續接受全日制學(xué)歷教育的無(wú)需填寫(xiě)。

個(gè)人從填報的教育終止時(shí)間次月起，不能再繼續享受該子女的此項扣除。

5.子女滿(mǎn)3周歲，但未入幼兒園的，是否需要填寫(xiě)就讀學(xué)?；蛘呔妥x國家（地區）？

答：需要填寫(xiě)。如果不填寫(xiě)，將可能導致此條信息之后信息采集失敗，影響個(gè)人享受專(zhuān)項附加扣除。子女處于滿(mǎn)3周歲至小學(xué)入學(xué)前的學(xué)前教育階段，但確實(shí)未接受幼兒園教育的，仍可享受子女教育扣除，就讀學(xué)?？梢蕴顚?xiě)“無(wú)”。

6.是否必須在子女滿(mǎn)3周歲之后才能填寫(xiě)？

答：本扣除年度內子女即將年滿(mǎn)3周歲的，可以在子女滿(mǎn)3周歲之前提前填寫(xiě)報送相關(guān)信息，子女滿(mǎn)三周歲的當月即可享受子女教育專(zhuān)項附加扣除，無(wú)須待子女實(shí)際年滿(mǎn)3周歲之后填報。

7.子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的是否可以填報子女教育專(zhuān)項附加扣除？

答：不可以。子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育的已不符合子女教育專(zhuān)項附加扣除的相關(guān)規定，無(wú)需填寫(xiě)相關(guān)信息。

8.一個(gè)扣除年度中，同一子女因升學(xué)等原因接受不同教育階段的全日制學(xué)歷教育如何填寫(xiě)？

答：可以分兩行，分別填寫(xiě)前后兩個(gè)階段的受教育情況。

9.不同的子女，父母間可以有不同的扣除方式嗎？

答：可以。對不同子女，可以在父母間有不同的扣除比例，扣除比例只能為50%：50%，以及100%：0。其中一方為100%的，另一方無(wú)需采集該子女的專(zhuān)項附加扣除信息。

10.對于寒暑假是否中斷享受？

答：不中斷享受。只要納稅人不填寫(xiě)終止受教育時(shí)間，當年一經(jīng)采集，全年不中斷享受。

11.對于存在離異重組等情況的家庭子女而言，該如何享受政策？

答：由子女父母雙方協(xié)商決定。一個(gè)孩子總額不能超過(guò)1000元/月，扣除人不能超過(guò)2個(gè)。

四、繼續教育支出

1.填報繼續教育支出需要符合什么條件？

答：學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育的條件需要扣除年度內在中國境內接受學(xué)歷（學(xué)位）教育。職業(yè)資格繼續教育需要在扣除年度取得職業(yè)資格或者專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格相關(guān)證書(shū)。

2.同時(shí)接受多個(gè)學(xué)歷繼續教育或者取得多個(gè)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書(shū)，是否均需要填寫(xiě)？

答：只填寫(xiě)其中一條即可。因為多個(gè)學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育不可同時(shí)享受，多個(gè)職業(yè)資格繼續教育不可同時(shí)享受。

3.學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育與職業(yè)資格繼續教育可以同時(shí)享受嗎？

答：可以。

4.學(xué)歷（學(xué)位）教育，是否最后沒(méi)有取得學(xué)歷（學(xué)位）證書(shū)也可以扣48個(gè)月？

答：憑學(xué)籍信息扣除，不考察最終是否取得證書(shū)，最長(cháng)扣除48個(gè)月。

5.如果可以，48個(gè)月后，換一個(gè)專(zhuān)業(yè)就讀（屬于第二次繼續教育），還可以繼續扣48個(gè)月？

答：納稅人48個(gè)月后，換一個(gè)新的專(zhuān)業(yè)學(xué)習，可以重新按第二次參加學(xué)歷（學(xué)位）繼續教育扣除，還可以繼續扣48個(gè)月。

五、住房貸款利息支出

1.填報住房貸款利息支出需要符合什么條件？

答：一是本人或者配偶購買(mǎi)的中國境內住房；二是屬于首套住房貸款，且扣除年度仍在還貸；三是住房貸款利息支出和住房租金支出未同時(shí)扣除。

2.如何確定是否屬于首套住房貸款？

答：是否屬于首套住房貸款，可以咨詢(xún)貸款銀行。

六、住房租金支出

1.填報住房租金支出需要符合什么條件？

答：一是本人及配偶在主要工作城市無(wú)自有住房；二是本人及配偶扣除年度未扣除住房貸款利息支出；三是本人及配偶主要工作城市相同的，該扣除年度配偶未享受過(guò)住房租金支出扣除。

2.主要工作城市如何填寫(xiě)？

答：納稅人在扣繳義務(wù)人處辦理該項扣除的，填寫(xiě)任職受雇單位所在的城市。

3.一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房或者年度中間換租住造成中間有重疊租賃月份的情況，如何填寫(xiě)？

答：一個(gè)月同時(shí)租住兩處住房的，只能填寫(xiě)一處；中間月份更換租賃住房的，不能填寫(xiě)兩處租賃日期有交叉的租賃住房信息。

如果此前已經(jīng)填報過(guò)住房租賃信息的，只能填寫(xiě)新增租賃信息，且必須晚于上次已填報的住房租賃期止所屬月份。確需修改已填報信息的，需聯(lián)系扣繳義務(wù)人在扣繳客戶(hù)端修改。

4.員工宿舍可以扣除嗎？

答：如果個(gè)人不付費，不得扣除。如果本人付費，可以扣除。

5.某些行業(yè)員工流動(dòng)性比較大，一年換幾個(gè)城市租賃住房，或者當年度一直外派并在當地租房子，是否支持該項專(zhuān)項附加扣除？

答：對于為外派員工解決住宿問(wèn)題的，不應扣除住房租金。對于外派員工自行解決租房問(wèn)題的，對于一年內多次變換工作地點(diǎn)的，個(gè)人應及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機關(guān)更新專(zhuān)項附加扣除相關(guān)信息，允許一年內按照更換工作地點(diǎn)的情況分別進(jìn)行扣除。

6.住房租金支出扣除“主要工作城市”的范圍，某市下屬縣有住房，到該市區工作的租房支出能否享受扣除？

答：“主要工作地”的填寫(xiě)，納稅人可通過(guò)電子模板中的城市列表中下拉選擇。納稅人或其配偶在“主要工作地”有住房的，不可以再填報住房租金扣除。

七、贍養老人支出

1.填報贍養老人支出需要符合什么條件？

答：一是扣除年度被贍養人已年滿(mǎn)60（含）歲（被贍養人包括：①父母；②子女均已去世的祖父母或外祖父母）。二是納稅人為非獨生子女，可選擇贍養人平均分攤，贍養人約定分攤和被贍養人指定分攤；若屬于贍養人約定分攤的或被贍養人指定分攤的，需已經(jīng)簽訂書(shū)面分攤協(xié)議。

2.在多子女情況下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或喪失勞動(dòng)力的情況，工作的1個(gè)子女也只能按50％扣除？

答：是的。按照目前政策規定，非獨生子女，最多只能扣除1000元/月。

3.父母均要滿(mǎn)60歲，還是只要一位滿(mǎn)60歲即可？

答：父母中有一位年滿(mǎn)60周歲的，納稅人可以按照規定標準扣除。

八、其他問(wèn)題

1.填報電子模板有什么注意事項？

答：一是不要修改、刪除和調整電子模板的字段及字段格式；二是建議用excel填寫(xiě)電子模板；三是填寫(xiě)電子模板時(shí)請仔細閱讀相關(guān)的說(shuō)明和提示。

2.子女教育、住房租金、贍養老人等電子模板所列行次不夠怎么辦？

答：可以插入一行，或者復制一行，在最后一行后粘貼增加行次填寫(xiě)。

3.部分電子模板會(huì )讀取失敗，如何處理？

答：常見(jiàn)情況有以下幾種：

（1）部分因為填寫(xiě)不規范，建議按照導入時(shí)客戶(hù)端反饋的導入失敗提示信息修正后，重新執行導入；

（2）部分可能因為電子模板文件格式兼容性造成，建議在執行導入的電腦上用EXCEL打開(kāi)導入失敗文件，然后保存為XLS或XLSX格式后，重新執行導入；

（3）部分可能因為電子模板文件損壞，文件打不開(kāi)，這種情況下只能重新采集數據。

4.拿到的電子模板文件損壞后，從哪可以下載新的電子模板。

答：可以從各地稅務(wù)機關(guān)的門(mén)戶(hù)網(wǎng)站下載，或者登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶(hù)端，進(jìn)入專(zhuān)項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專(zhuān)項附加扣除入口，點(diǎn)擊導入按鈕，選擇模板下載，即可下載最新的電子模板。

5.電子模板填報完畢后，扣繳義務(wù)人應該如何進(jìn)行導入操作？

答：扣繳義務(wù)人將收集到電子模板放至指定的文件夾，登錄自然人稅收管理系統扣繳客戶(hù)端后，進(jìn)入專(zhuān)項附加扣除信息采集菜單，選擇其中的任意一項專(zhuān)項附加扣除，點(diǎn)擊導入按鈕，選取“導入文件”，選擇對應的文件夾，即可導入相應的電子模板數據。

扣繳義務(wù)人在導入電子模板時(shí)，為提升模板導入以及問(wèn)題排查效率，需要提醒員工進(jìn)行規范的文件命名，如：?jiǎn)挝幻Q(chēng)+員工姓名+身份證件號碼；人員比較多的單位建議分部門(mén)建文件夾；同時(shí)，為確保導入模板的成功率，建議限制每個(gè)文件夾的文件數量。

6.專(zhuān)項附加扣除模板是否可以重復多次導入？

答：可以，不會(huì )造成信息重復采集。如果批量導入后，仍有提示導入失敗的模板文件，建議可嘗試再次導入。（可參考“一（13）問(wèn)題描述”）

（文章來(lái)源：國家稅務(wù)總局）