近日，上海市會(huì )計學(xué)會(huì )組織開(kāi)展了以全面預算管理為主題的專(zhuān)業(yè)培訓活動(dòng)。數十家上市企業(yè)及國央企財務(wù)管理人員、信息化負責人出席活動(dòng)，共同探討如何利用全面預算管理提升企業(yè)戰略管理水平。

　　其中，藍科中國合伙人鞏煒作為特邀演講嘉賓，圍繞"全面預算管理體系信息化建設"這一主題，向參會(huì )人員分享了實(shí)踐經(jīng)驗與落地過(guò)程中的常見(jiàn)難題。

　　藍科中國合伙人 鞏煒

　　全面預算：從財務(wù)工具到戰略驅動(dòng)

　　現代企業(yè)的經(jīng)營(yíng)環(huán)境復雜多變，如何提高管理精度變得至關(guān)重要。

　　全面預算管理以其全員、全程、全方位的特性，已經(jīng)從單一的財務(wù)管理工具蛻變?yōu)槠髽I(yè)戰略管理的重要支撐。

　　企業(yè)啟用全面預算，是希望實(shí)現對自身的全方位預算管理，對未來(lái)的發(fā)展有相對穩定的預期。

　　與外界理解的不同，全面預算絕不是簡(jiǎn)單地匯總各部門(mén)預算指標，它的核心目標是幫助企業(yè)構建清晰的戰略目標和穩定的發(fā)展預期，覆蓋了財務(wù)、人力資源、生產(chǎn)、銷(xiāo)售等多個(gè)維度，從而涉及到底層的權責與利益分配。

　　因此，企業(yè)需要明確自身的中長(cháng)期戰略目標，并將其細化為可量化的年度指標。

　　在這個(gè)過(guò)程里，如何編制、推行、靈活調整這些指標，是企業(yè)不得不面對的關(guān)鍵挑戰。

　　全面預算之前：企業(yè)要做好哪些功課？

　　預算管理體系的常見(jiàn)發(fā)展階段可以分為三個(gè)階段：

　　1. 由財務(wù)部門(mén)主導的單一財務(wù)預算

　　2. 疊加部分關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標的財務(wù)預算

　　3. 全指標、全流程、全員參與的業(yè)財一體化全面預算

　　大多數企業(yè)希望實(shí)現的全面預算是第三階段的業(yè)財一體化，然而，這一目標的實(shí)現并不輕松。

　　正如鞏煒講到的："第三個(gè)階段不論集團下轄多少家公司、多少個(gè)部門(mén)，所有的人員都需要參與整個(gè)預算的編制、管理與執行分析，把預算真正當成一個(gè)管理工具使用。講到這里，大家的第一反應可能是覺(jué)得對業(yè)務(wù)部門(mén)的要求太高了，對吧？這一點(diǎn)我們也是深有感觸。如果企業(yè)希望部署全面預算系統，它考驗的其實(shí)不是乙方，而是自己內部的管理水平、管理能力等。"

　　全面預算作為有機、動(dòng)態(tài)的整體方案，需要實(shí)現預算和生產(chǎn)運營(yíng)管理的深度綁定，也離不開(kāi)業(yè)務(wù)部門(mén)的深度參與。

　　同時(shí)，由于信息化水平不足、數據來(lái)源分散、戰略規劃模糊等原因，企業(yè)往往缺乏高質(zhì)量的歷史數據，導致預算與實(shí)際執行的偏差難以追溯和分析。

　　如果這些問(wèn)題無(wú)法有效解決，全面預算系統可能淪為形式化的填報工具，難以發(fā)揮真正的管理價(jià)值。

　　"這也是為什么現在做全面預算管理的企業(yè)，能談得上成功的真的少之又少。"

　　如何讓全面預算真正落地？

　　對于上市公司、集團企業(yè)或國央企來(lái)說(shuō)，龐大的體量和復雜的業(yè)務(wù)關(guān)系讓全面預算的落地阻礙重重。企業(yè)要面對的不止是技術(shù)性問(wèn)題，還有跨部門(mén)、跨子公司的業(yè)務(wù)劃分與流程管理等組織協(xié)調問(wèn)題。

　　對此，鞏煒建議，"預算系統需要集團的整體投入，僅靠財務(wù)部門(mén)無(wú)法實(shí)現。所以在全面預算前，我們會(huì )建議企業(yè)先開(kāi)啟對內部的咨詢(xún)梳理工作，借助Excel等基礎工具嘗試跑通預算體系后，驗證其可行性后，再考慮系統化的實(shí)施。"

　　藍科中國合伙人 鞏煒

　　在談及如何構建全面預算體系時(shí)，她補充道："第一步，我們會(huì )建議企業(yè)從管理準備和數據準備入手，并在這個(gè)基礎上逐步衍生出對外的財務(wù)報表和對內的管理分析報表，從而構建起閉環(huán)的財務(wù)預算管理體系。這一體系的核心是整合完善的財務(wù)數據與業(yè)務(wù)數據，構建起真正能指導管理的管報體系。"

　　以藍科中國的客戶(hù)實(shí)踐為例，藍科并非單純提供系統部署，而是通過(guò)整體梳理企業(yè)往期財務(wù)數據、建立了完善的合并報表信息化體系后，再在此基礎上引入預算管理與預測（Lucanet.Planner）：

　　版本管理

　　全面預算編制過(guò)程中，企業(yè)需要根據不同規劃時(shí)間或業(yè)務(wù)預期生成多個(gè)預算版本。藍科的系統能夠快速生成并對比多個(gè)版本，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現差異并進(jìn)行調整。

　　預算編制

　　預算編制的顆粒度和維度選取是全面預算的關(guān)鍵。藍科的系統可根據企業(yè)需求提供靈活多樣的預算形式。例如，企業(yè)既能看到按子公司劃分的報表，也能穿透到不同業(yè)務(wù)、部門(mén)的細分數據，并支持預算合并與抵消功能，確保數據完整性與一致性。

　　預算控制

　　在日常業(yè)務(wù)活動(dòng)（如報銷(xiāo)、費用管控和倉儲管理）中，企業(yè)的數據往往分散于多個(gè)系統。藍科通過(guò)實(shí)現業(yè)務(wù)管理系統的雙向集成，建立數據聯(lián)動(dòng)機制。預算數據不僅能控制外部系統，還能接收回執數據，便于后續分析。

　　執行分析

　　藍科能夠根據企業(yè)需求提供個(gè)性化的數據駕駛艙展現形式。用戶(hù)可以自定義指標，穿透數據至最末級的原始憑證或業(yè)務(wù)單據。同時(shí)支持財務(wù)人員自定義Excel模版，實(shí)現套表輸出，方便企業(yè)對外報送。

　　滾動(dòng)預測

　　藍科系統支持按時(shí)間和模塊進(jìn)行滾動(dòng)預測，并可在不斷獲取實(shí)際執行數據的基礎上實(shí)現動(dòng)態(tài)修正。通過(guò)前期數據定義，系統能夠實(shí)現多維度的自動(dòng)預測，幫助企業(yè)更精準地規劃未來(lái)。

　　滾動(dòng)預測

　　最后，鞏煒著(zhù)重強調了合并報表與全面預算的統一性："高效的預算模型離不開(kāi)統一的實(shí)際數據基礎?？紤]到企業(yè)在預算編制的時(shí)候會(huì )涉及合并抵消預算分析，那就需要財務(wù)合并做對標分析，所以我們建議企業(yè)將合并報表和預算編制當做一個(gè)有機的整體，統一在同一個(gè)平臺中運行。"

　　關(guān)于藍科中國

　　藍科財務(wù)咨詢(xún)（上海）有限公司（簡(jiǎn)稱(chēng)：藍科中國）是藍科集團負責中國大陸及港、澳、臺地區業(yè)務(wù)的在華子公司。藍科中國總部位于上海，并在北京及深圳設立了分支機構。藍科中國將Lucanet的產(chǎn)品理念與本土企業(yè)特點(diǎn)及實(shí)際需求相結合，引進(jìn)全球財務(wù)管理優(yōu)秀實(shí)踐經(jīng)驗，在中國企業(yè)中落地生根，并堅持產(chǎn)品本地化、實(shí)施本地化、售后本地化，和我們遍布全國的生態(tài)伙伴一起為數百家來(lái)自不同地區和領(lǐng)域的本土企業(yè)提供了持續的優(yōu)秀的本地化服務(wù)。