挖貝網(wǎng) 5月24日消息，北交所在審企業(yè)捷瑞數字（873696）于5月21日披露了第三輪問(wèn)詢(xún)的回復。其中，公司收入確認依據相關(guān)問(wèn)題被連問(wèn)三輪。

資料顯示，捷瑞數字主營(yíng)業(yè)務(wù)包括數字中心一體化業(yè)務(wù)、數字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)、數字化營(yíng)銷(xiāo)整合服務(wù)。

首輪問(wèn)詢(xún)中，北交所要求企業(yè)結合驗收、結算條款，說(shuō)明以驗收作為收入確認時(shí)點(diǎn)是否審慎，是否屬于提前確認收入或虛增收入，是否符合企業(yè)會(huì )計準則要求。

回復中，公司列表展示了報告期內，公司數字中心一體化業(yè)務(wù)、數字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)、數字化營(yíng)銷(xiāo)整合服務(wù)的典型驗收、結算條款。

如，數字孿生工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)的驗收條款為“產(chǎn)品部署安裝調試后，向甲方客戶(hù)提出書(shū)面/郵件驗收申請。如未驗收通過(guò)，甲方有權要求乙方在合理期限內進(jìn)行整改，整改后的驗收時(shí)間由雙方約定，整改直至甲方驗收通過(guò)為止，驗收通過(guò)后，雙方應簽署項目驗收單”，結算條款為“一般而言，驗收前，收款至25%-60%，驗收后收取至90%-95%，質(zhì)保金5%-10%；少數情況，驗收后一次性收取90%-100%，5%-10%質(zhì)保金”。

捷瑞數字回復道，公司不同類(lèi)型的項目，驗收后代表公司提供的服務(wù)、解決方案已完成，且客戶(hù)對公司提供的服務(wù)、解決方案按照合同條款進(jìn)行了確認，驗收后項目的主要風(fēng)險、報酬轉移給客戶(hù)；從結算條款后，驗收后公司一般具備收取除質(zhì)保金外其他款項的權利，收款權利達到合同總價(jià)款95%左右。因此，公司以驗收單作為收入確認時(shí)點(diǎn)符合企業(yè)會(huì )計準則的要求，不存在提前確認收入或虛增收入的情況。

第二輪問(wèn)詢(xún)中，北交所則要求企業(yè)詳細論證存在“部分驗收單僅有客戶(hù)項目負責人的簽字，缺少公司項目負責人簽字確認；部分驗收單僅有客戶(hù)簽章，缺少客戶(hù)項目負責人簽字；個(gè)別工程項目驗收單顯示，客戶(hù)在確認驗收欄中注明部分軟硬件產(chǎn)品需要后續維護更新且未對驗收合格進(jìn)行勾選”等情形下，“項目驗收單各要素齊備且審核無(wú)誤后發(fā)送給客戶(hù)確認”的內控制度是否得到嚴格執行，“公司會(huì )計基礎工作規范，對收入核算制定了較為有效的內控制度，并確保內控制度得到有效執行”的結論是否審慎。

回復中，公司從“1、報告期各期驗收單存在前述情況的具體明細”“2、存在前述三類(lèi)情況不影響驗收單的有效性，公司未因存在前述三類(lèi)情況出現與客戶(hù)發(fā)生糾紛事項”“3、公司依據存在前述三類(lèi)情況的驗收單確認收入，能夠確保收入的真實(shí)性”“4、針對驗收單存在的前述三類(lèi)情形，公司持續進(jìn)行規范”進(jìn)行了說(shuō)明。

如，在第三點(diǎn)中，公司回復道，雖然部分驗收單存在公司項目負責人未簽字或客戶(hù)負責人未簽字等情形，但這些情形不影響驗收單的法律效力及有效性，亦符合公司與客戶(hù)所簽合同的約定；公司根據此類(lèi)驗收單確認收入，能夠確保收入的真實(shí)性。

第三輪問(wèn)詢(xún)中，北交所要求企業(yè)分析說(shuō)明缺少相關(guān)責任人簽字或蓋章、備注有明顯需繼續施工而非質(zhì)保問(wèn)題的驗收單作為收入確認依據的真實(shí)性和有效性。

公司回復道，2022年度，公司存在驗收單備注有“驗收單經(jīng)甲乙雙方項目負責人簽字且蓋章后生效”的字樣，卻缺少簽字或蓋章的情況；2021年度、2023年度公司不存在此類(lèi)情況。

捷瑞數字回復稱(chēng)，報告期內，公司在2022年度存在10個(gè)數字中心一體化項目的驗收單注明有“驗收單經(jīng)甲乙雙方項目負責人簽字且蓋章后生效”字樣，卻缺少簽字或蓋章的情況，通過(guò)對比上述項目合同中關(guān)于驗收單簽字或蓋章的約定，能夠得出公司不存在合同約定驗收單需要簽字或蓋章，而實(shí)際未簽字或蓋章的情況，上述驗收單符合對應合同相關(guān)條款的約定。

公司在回復中稱(chēng)，因此，雖然公司部分驗收單存在缺少相關(guān)責任人簽字或蓋章的情況，但該等情形不影響驗收單的法律效力及有效性，亦符合公司與客戶(hù)所簽合同的約定，2023年度公司已不存在此類(lèi)情況。

綜上所述，2022年度上述驗收單缺少相關(guān)責任人簽字或蓋章，不影響作為收入確認依據的真實(shí)性和有效性。