挖貝網(wǎng) 3月4日消息，北交所在審企業(yè)巍特環(huán)境（872709）于3月1日披露了第四輪問(wèn)詢(xún)回復，其中公司合同資產(chǎn)減值計提是否充分被連問(wèn)四輪。

資料顯示，巍特環(huán)境是一家利用自主研發(fā)的先進(jìn)工藝、材料、設備、信息系統并結合高科技手段為客戶(hù)提供排水管網(wǎng)探測、檢測評估、方案設計、零開(kāi)挖修復以及智慧運營(yíng)服務(wù)的專(zhuān)業(yè)服務(wù)型企業(yè)。

在首輪問(wèn)詢(xún)中，北交所指出，根據申報材料，報告期各期末，公司合同資產(chǎn)余額分別為1.21億元、1.77億元、2.17億元。2020年、2021年對已完工未結算資產(chǎn)組合的減值準備計提比例為1%，2022年公司將合同資產(chǎn)已完工未結算資產(chǎn)組合減值準備計提比例由1%變更為5%。

對此，北交所要求企業(yè)結合合同資產(chǎn)賬齡分布及減值測試過(guò)程、客戶(hù)經(jīng)營(yíng)情況及履約能力、同行業(yè)可比公司合同資產(chǎn)減值計提比例情況等，說(shuō)明報告期內公司合同減值計提是否充分。

在回復中，巍特環(huán)境表示，公司合同資產(chǎn)客戶(hù)主要為大型央企、國企，該類(lèi)客戶(hù)資質(zhì)和信用良好。公司與主要客戶(hù)合作正常，報告期內及期后經(jīng)營(yíng)不存在異常情況，公司客戶(hù)的履約能力未發(fā)生重大不利變化。

還列出了公司合同資產(chǎn)減值準備計提政策、整體計提比例與同行業(yè)可比公司對比情況，并表示，公司2022年末、2023年6月末合同資產(chǎn)減值準備整體計提比例高于冠中生態(tài)和譽(yù)帆科技，在可比公司中處于中等水平。

巍特環(huán)境稱(chēng)，綜上，報告期內，公司雖因行業(yè)性質(zhì)、客戶(hù)內部流程等多種因素導致結算流程較長(cháng)、合同資產(chǎn)余額較高，但客戶(hù)資金實(shí)力較強，整體信用資質(zhì)良好，未來(lái)結算回款確定性較高，整體預期信用風(fēng)險較小，公司合同資產(chǎn)減值準備計提充足。

第二輪問(wèn)詢(xún)中，公司被要求說(shuō)明按組合計提減值的合同資產(chǎn)中已完工未結算項目的金額及占比、主要項目情況、期后結轉情況、相關(guān)減值計提是否充分。

回復中，巍特環(huán)境分別列出了“2020年度-2022年度公司合同資產(chǎn)周轉情況與可比公司對比情況”“報告期各期末，公司按組合計提減值的合同資產(chǎn)余額按客戶(hù)類(lèi)型分布情況”以及“公司合同資產(chǎn)減值準備組合計提政策、組合計提比例與可比公司對比情況”。

并表示，公司合同資產(chǎn)周轉情況、客戶(hù)信用資質(zhì)良好，按照組合計提減值的合同資產(chǎn)減值計提比例與可比公司不存在重大差異，相關(guān)減值計提充分。

第三輪問(wèn)詢(xún)中，北交所要求企業(yè)結合同行業(yè)可比公司合同資產(chǎn)減值計提情況等，說(shuō)明發(fā)行人合同資產(chǎn)減值準備計提是否充分，以及2022年更改計提比例的合理性。

在回復中，巍特環(huán)境列表展示了“報告期各期公司合同資產(chǎn)減值計提情況”“可比公司合同資產(chǎn)減值準備計提情況”。巍特環(huán)境表示，合同資產(chǎn)周轉情況較為良好，客戶(hù)信用等級較高，項目結算及回款不存在重大不確定性，合同資產(chǎn)計提比例與可比公司相比不存在重大差異，發(fā)行人合同資產(chǎn)減值準備計提充分。

第四輪問(wèn)詢(xún)中，北交所則要求企業(yè)說(shuō)明已完工未結算資產(chǎn)中是否存在已竣工并實(shí)際交付的長(cháng)期掛賬項目，相關(guān)項目未轉入應收賬款是否合理，減值計提是否充分，是否符合準則規定。

回復中顯示，截至2023年6月30日，公司合同資產(chǎn)余額前二十大項目中，已竣工驗收項目共3個(gè)，已完工未驗收或未完工項目共17個(gè)。

巍特環(huán)境表示，公司已竣工驗收項目竣工時(shí)間較短，不存在已竣工并實(shí)際交付的長(cháng)期掛賬項目；已完工未結算資產(chǎn)未完成結算并轉入應收賬款主要原因系結算流程審批尚未完成，由于尚未取得無(wú)條件的收款權，未轉入應收賬款具有合理性，符合企業(yè)會(huì )計準則的規定。

公司稱(chēng)，總體而言，除部分未完工或新完工的項目外，公司項目結算（含期后結算）和結算后回款的比例較高，基本符合合同約定。對于部分已完工未結算項目，公司已根據項目進(jìn)展和客戶(hù)情況計提單項減值準備，除此之外公司已完工未結算項目不存在重大減值風(fēng)險，減值準備計提充分。