挖貝網(wǎng) 10月14日消息，創(chuàng )業(yè)板過(guò)會(huì )一年，佳奇科技等待一年還是未能如愿拿到注冊批文，最近更是被證監會(huì )終止注冊。

在證監會(huì )發(fā)布的終止注冊公告中，給出的理由是財務(wù)資料過(guò)期。不過(guò)，真正的原因是該公司未能邁過(guò)現場(chǎng)核查的檻。

公告顯示，佳奇科技是2020年10月15日過(guò)會(huì )的，并在當年12月提交注冊稿。不過(guò)，就是在注冊過(guò)程中，該公司在今年4月被抽中要被現場(chǎng)檢查。

4月19日，現場(chǎng)結果出爐，佳奇科技問(wèn)題真不少，共計發(fā)現五大類(lèi)問(wèn)題。包括1、會(huì )計基礎及內部控制、資金流水等。

具體如下：

1、關(guān)于發(fā)行人會(huì )計基礎及內部控制

發(fā)行人貨物銷(xiāo)售對應的物流原始單據缺失。發(fā)行人銷(xiāo)售產(chǎn)品運輸方式分兩種，客戶(hù)自提或發(fā)行人承運?，F場(chǎng)檢查發(fā)現，客戶(hù)提貨部分，發(fā)行人未留存客戶(hù)提貨交接的相關(guān)單據；由發(fā)行人以自有車(chē)輛運送至裝貨地點(diǎn)部分，發(fā)行人未留存出車(chē)記錄，車(chē)輛油費報銷(xiāo)記錄未能區分貨運及其他用途；由發(fā)行人委托運輸公司承運部分，發(fā)行人未留存客戶(hù)的訂艙單及聯(lián)系物流公司的傳真記錄，未留存司機簽字確認并作為對賬依據的公路運輸協(xié)議（該協(xié)議記載運輸數量），發(fā)行人稱(chēng)物流公司不出具運輸單據，每月根據雙方蓋章確認的對賬單進(jìn)行結算，但檢查發(fā)現對賬單無(wú)法與銷(xiāo)售收入明細一一對應。

發(fā)行人在報告期內存在部分主營(yíng)產(chǎn)品收入無(wú)對應模具的情況。發(fā)行人表示工程資料排模表詳細列明了生產(chǎn)某一規格產(chǎn)品所需使用的所有模具型號，但在現場(chǎng)檢查過(guò)程中僅提供了705份收入與模具倒掛所涉及的產(chǎn)品型號排模表中的61份，且提供的部分排模表中列明的模具型號與公司回復該產(chǎn)品使用模具不一致，部分憑證后附送貨單中的送貨日期、合同簽訂日期、模具移交單的投模日期仍晚于產(chǎn)品最早出庫日期。

原材料未區分型號管理?，F場(chǎng)檢查發(fā)現，部分聚丙烯送貨單與采購合同約定的不同型號采購數量不能一一對應。倉儲過(guò)程中，發(fā)行人對不同型號的塑料原材料也未進(jìn)行單獨存放，生產(chǎn)領(lǐng)料單、委外加工出庫單均不區分型號，財務(wù)核算上也未按照型號進(jìn)行區分。發(fā)行人表示同類(lèi)塑料原料不同型號對公司產(chǎn)品的性能并無(wú)明顯影響，公司采購塑料原材料主要考慮的是材料的價(jià)格，對原料的具體型號無(wú)特殊要求。檢查發(fā)現，抽查的相關(guān)采購合同涉及的聚丙烯型號有21種，不同型號聚丙烯最大單價(jià)差異為37.18%。此外，發(fā)行人報告期內部分月份ERP系統原材料委外加工出庫單與手工出庫單差異較大。

原材料結存超出倉儲容量。發(fā)行人原材料倉庫最大倉儲容量約為5,000噸。檢查發(fā)現，2019年2月至2020年8月期間，發(fā)行人持續發(fā)生塑料原材料月末結存超過(guò)倉庫最大容量情況，最高月份超出數量為5,916.69噸。發(fā)行人表示存在臨時(shí)借用倉庫的情況，臨時(shí)倉庫所在地址有多個(gè)倉庫，倉儲內容均為發(fā)行人同類(lèi)塑料原材料。發(fā)行人固定倉庫未懸掛發(fā)行人任何標識。

成本核算相關(guān)的原始單據缺失?，F場(chǎng)檢查過(guò)程中，發(fā)行人未提供主要生產(chǎn)過(guò)程流轉的原始單據，原料及產(chǎn)品收發(fā)存均依賴(lài)于發(fā)行人ERP系統；發(fā)行人僅提供2020年1-9月考勤表，未提供2017-2019年包括正式員工及臨時(shí)工在內的考勤表，也未提供標準工時(shí)表。發(fā)行人報告期存在較多臨時(shí)工，并通過(guò)現金形式發(fā)放工資。2017年至2020年1-9月，發(fā)行人各年度聘用的臨時(shí)工人數分別為1,534人、611人、427人及17人，各年度工資總額分別為633.07萬(wàn)元、411.29萬(wàn)元、310.39萬(wàn)元及6.73萬(wàn)元。

2、關(guān)于資金流水

現場(chǎng)檢查發(fā)現，發(fā)行人部分員工的銀行賬戶(hù)資金流水金額較大，且與發(fā)行人主要管理人員、發(fā)行人其他員工、發(fā)行人部分供應商及客戶(hù)相關(guān)人員存在大額資金往來(lái)。如發(fā)行人前員工王某銀行卡流水顯示，2016年11月至2017年6月期間收到發(fā)行人員工為主要轉入方的資金共2.52億元，向發(fā)行人主要管理人員及部分其他員工轉出約0.29億元，向發(fā)行人部分供應商、客戶(hù)相關(guān)人員轉出約0.45億元。

江西省佳惠寶實(shí)業(yè)有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“江西佳惠寶”），系發(fā)行人實(shí)際控制人曾控制的企業(yè)?，F場(chǎng)檢查發(fā)現，發(fā)行人部分原材料銷(xiāo)售業(yè)務(wù)客戶(hù)的回款實(shí)際來(lái)自江西佳惠寶。江西佳惠寶與發(fā)行人部分委外加工商存在大額資金往來(lái)。

發(fā)行人部分原材料供應商與發(fā)行人委外加工商及發(fā)行人原關(guān)聯(lián)企業(yè)汕頭市昊澤貿易有限公司存在大額資金往來(lái)。

發(fā)行人部分客戶(hù)的實(shí)際控制人曾在發(fā)行人的關(guān)聯(lián)企業(yè)任職，部分客戶(hù)的實(shí)際控制人在較長(cháng)期限內定期定額向多名發(fā)行人員工轉賬。

發(fā)行人部分主要管理人員的配偶與發(fā)行人主要委外加工商及產(chǎn)品供應商相關(guān)人員存在較多資金往來(lái)。發(fā)行人存在遺漏向中介機構提供個(gè)別關(guān)鍵人員賬戶(hù)流水的情況。

3、關(guān)于供應商及委外加工商

發(fā)行人向部分原材料供應商預付金額較大。2019年，發(fā)行人向原材料供應商實(shí)得貿易合計支付約1.6億元貨款，但實(shí)際采購金額僅約9,917萬(wàn)元。2019年10月末，最高時(shí)預付賬款超過(guò)7,000萬(wàn)元。發(fā)行人與實(shí)得貿易簽署的合同文件約定款到發(fā)貨。

發(fā)行人2019年度采購塑料原材料數量為20,041.33噸?，F場(chǎng)檢查發(fā)現，2019年，發(fā)行人向實(shí)得貿易采購的約4,000噸、鑫海商貿約3,500噸原材料，存在合同約定原材料采購由發(fā)行人承擔運輸、但入庫數量超過(guò)運輸數量、超過(guò)部分發(fā)行人未能提供物流記錄及費用支付憑證的情況。

輝源電子、易寶塑膠系發(fā)行人報告期內第一及第二大委外加工供應商?，F場(chǎng)檢查發(fā)現，輝源電子與江西佳惠寶馬路相對且聯(lián)系電話(huà)一致，部分工商登記變更、銀行開(kāi)立賬戶(hù)、招工工作由江西佳惠寶相關(guān)人員辦理。報告期內，江西佳惠寶及輝源電子部分員工曾以發(fā)行人員工身份領(lǐng)取工資。易寶塑膠部分工商登記變更由江西佳惠寶相關(guān)人員辦理。

現場(chǎng)檢查發(fā)現，發(fā)行人供應商宙思印務(wù)、貝爾星智能、汕頭智輝興業(yè)、富潤塑膠的工商登記由發(fā)行人員工參與。

現場(chǎng)檢查發(fā)現，發(fā)行人部分委外加工業(yè)務(wù)存在以下情形：一是部分委外加工商缺少關(guān)鍵設備或設備老舊。二是部分委外加工商報告期結束后與發(fā)行人結束或減少合作。三是部分委外加工業(yè)務(wù)合同約定由發(fā)行人承運，但發(fā)行人以對方自提、無(wú)物流單據為由未提供。四是在部分委托加工商處發(fā)現發(fā)行人與其他委托加工商的委外加工單據。

4、關(guān)于玩具產(chǎn)品下游客戶(hù)及終端客戶(hù)

申請文件顯示，外銷(xiāo)模式下，發(fā)行人主要采用FOB條件交易，該模式下貨物一般由發(fā)行人直接發(fā)貨至終端零售商或經(jīng)銷(xiāo)商的下游客戶(hù)?，F場(chǎng)檢查發(fā)現，物流信息顯示有貨物抵達港口、貨物接收人等信息，但是中介機構未針對貨物達到客戶(hù)指定地點(diǎn)之后的去向執行核查程序；中介機構獲取的部分下游銷(xiāo)售明細僅列示了銷(xiāo)售產(chǎn)品類(lèi)別、銷(xiāo)售金額、銷(xiāo)售區域等信息，無(wú)法與發(fā)行人銷(xiāo)售收入明細進(jìn)行匹配、無(wú)法獲知下游客戶(hù)具體情況。此外，現場(chǎng)檢查發(fā)現，發(fā)行人部分內銷(xiāo)客戶(hù)的業(yè)務(wù)全部為外銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

現場(chǎng)檢查發(fā)現，中介機構走訪(fǎng)發(fā)行人終端門(mén)店的走訪(fǎng)樣本主要通過(guò)一級經(jīng)銷(xiāo)商選取，且走訪(fǎng)過(guò)程主要是在經(jīng)銷(xiāo)商的主動(dòng)引領(lǐng)下完成，發(fā)行人無(wú)全部終端門(mén)店的具體數據；中介機構走訪(fǎng)過(guò)程中僅查看了走訪(fǎng)門(mén)店是否有擺放發(fā)行人產(chǎn)品，未取得門(mén)店銷(xiāo)售發(fā)行人產(chǎn)品的相關(guān)證據資料、未取得相關(guān)銷(xiāo)售數據、未取得對終端門(mén)店的訪(fǎng)談?dòng)涗洝?/p>

5、關(guān)于固定資產(chǎn)抵押

檢查發(fā)現，發(fā)行人2020年與遠東國際融資租賃公司及其子公司簽訂了兩項售后回租合同，向其融資合計5,225萬(wàn)元，發(fā)行人將其作為固定資產(chǎn)抵押借款處理。檢查發(fā)現，合同中抵押物清單列示固定資產(chǎn)價(jià)值（5,227.24萬(wàn)元）與發(fā)行人固定資產(chǎn)卡片賬原值（4,781.08萬(wàn)元）無(wú)法一一對應。審計報告中披露抵押物總金額，但招股說(shuō)明書(shū)中未披露固定資產(chǎn)抵押情況。截至2020年9月30日，發(fā)行人固定資產(chǎn)賬面原值為9,446.95萬(wàn)元。