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觀(guān)想科技收二輪問(wèn)詢(xún)函：被要求披露公司各期毛利率的合理性

2021/3/19 11:45:10      挖貝網(wǎng) 邢荇

觀(guān)想科技的主營(yíng)業(yè)務(wù)包括裝備全壽命周期管理系統、智能武器裝備管控模塊等相關(guān)軟硬件產(chǎn)品及服務(wù)。從其產(chǎn)品體系看，包括智能武器裝備管控模塊、武器火控模塊等。2017年~2019年以及2020年1-9月，公司營(yíng)業(yè)收入分別為4847.58萬(wàn)元、8745.94萬(wàn)元、1.4億元和5010萬(wàn)元，凈利潤分別為1151.08萬(wàn)元、3714.69萬(wàn)元、5163.32萬(wàn)元和991.47萬(wàn)元。

財務(wù)數據顯示，公司的營(yíng)業(yè)毛利主要源于數字化維修管理信息化系統，毛利分別為1,093.88萬(wàn)元、4,023.70萬(wàn)元、7,255.01萬(wàn)元和2,804.51萬(wàn)元，毛利貢獻占比分別為32.67%、59.04%、77.64%和91.15%，逐年上升。

除了數字化維修管理信息化系統核心之外，觀(guān)想科技的部分產(chǎn)品的毛利率也維持在較高水平。其中，數字化維修管理信息化系統的毛利率分別為73.46%、80.43%、77.20%和70.38%；裝備全壽命周期管理系統的平均毛利率67.96%、77.92%、66.93%和61.41%。

值得注意的是，該公司還出現過(guò)100%毛利率的情況。據招股書(shū)顯示，2017-2019年度，該公司的模擬作戰管理系統毛利率分別為80.62%、100%、100%。

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針對上述情況，深交所在本輪問(wèn)詢(xún)函中進(jìn)行了重點(diǎn)關(guān)注，要求觀(guān)想科技結合各期業(yè)務(wù)構成情況（純軟件業(yè)務(wù)占比、軟硬件的占比、業(yè)務(wù)中基線(xiàn)產(chǎn)品對應二次開(kāi)發(fā)及新研項目的占比情況）、招投標及商務(wù)談判占比及定價(jià)模式、信用政策及回款情況、維保要求等進(jìn)一步披露公司各期毛利率的合理性。

觀(guān)想科技回復表示，公司所處軍工行業(yè)銷(xiāo)售收入存在較為明顯的季節性特征，2020年1-9月，公司數字化維修管理信息化系統僅實(shí)現1筆收入，毛利率略有下降系受單個(gè)合同影響，不存在持續下滑趨勢。

觀(guān)想科技稱(chēng)，公司根據客戶(hù)需求進(jìn)行配套設計、研發(fā)及生產(chǎn)，具有定制化程度高、差異化明顯的特點(diǎn)，不同項目間毛利率存在一定差異。報告期內，公司綜合毛利率的波動(dòng)主要受合同配套硬件需求、產(chǎn)品二次開(kāi)發(fā)程度等因素影響。公司綜合毛利率的波動(dòng)受各期招投標及商務(wù)談判占比及定價(jià)模式、信用政策及回款情況、維保要求等因素的影響并不顯著(zhù)。

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